V následujícím článku si ukážeme založení do evidence dlouhodobého nehmotného odpisovaného majetku. V ABRA Flexi se přesuneme do modulu "Majetek".

Do konce roku 2020 platilo, že se za dlouhodobý nehmotný majetek dle definice zákona o daních z příjmů považuje majetek, jehož vstupní cena je vyšší než 60 000 Kč a doba použitelnosti delší než jeden rok. Typicky se mezi nehmotný majetek řadily například investice do výzkumu a vývoje, software nebo ocenitelná práva.

Od 1. ledna 2021 je tedy kategorie nehmotného majetku v zákoně o daních z příjmu zrušena a výdaje související s pořízením nehmotného majetku může poplatník uplatnit postupně ve výši účetních odpisů. Z hlediska zákona o účetnictví zůstává vše tak, jak tomu bylo doposud. Nově však vychází daňové odpisy nehmotného majetku ze zákona o účetnictví, resp. z interní směrnice účetní jednotky. Účetní jednotka má ve svých směrnicích stanoveno, jakým způsobem odpisuje nehmotný majetek, a od roku 2021 budou tyto odpisy daňově uznatelným nákladem ve smyslu § 24 odst. 2 písm. v). Odpisy nehmotného majetku je možné stanovit rozdílně pro různé druhy majetku a nelze je přerušit.

U majetku zařazeného do užívání před účinností novely bude účetní jednotka pokračovat v daňovém odpisování dle původního znění zákona, a to včetně případného provedeného technického zhodnocení na tomto majetku. Nová pravidla pro daňové odpisy lze použít zpětně již pro rok 2020, a to u majetku, který byl zařazen do užívání od 1. 1. 2020.

V rámci Flexi se pro tento účel využívají měsíční daňové odpisy (odpovídající účetním) s nemožností účetních odpisů.

Otevřeme si novou kartu majetku pomocí tlačítka "Nový" a v záložce "Základní list" vyplníme typ a druh majetku, cenu při zařazení, způsob pořízení a popřípadě doklad pořízení.

!!!POZOR!!! Nevyplňujte datum koupě jinak se Vám zneaktivní možnost upravit generaci účetních odpisů a pro zpracování karty je nutné na záložce "odpisování" nejprve zvolit účetní odpis NE.

Pokud byste datum koupě zadali hned, aniž by bylo zpracováno u generace účetního odpisu NE vyskočí na Vás chybové hlášení a nepůjde kartu majetku uložit.

V tom případě je nutné jít na záložku "základní list" a změnit druh majetku na hmotný dlouhodobý a následně vrátit zpět na nehmotný dlouhodobý. Generace účetních odpisů na NE se automaticky doplní. Následně potvrdíte hlášení se změnou parametrů majetku.

Poté přejdeme na záložku "odpisování" a tam zvolíme účetní odpis NE.

Následně nám již nic nebrání vrátit se na záložku "základní list" a doplnit datum koupě

V dalším kroku se přesuneme na záložku "Odpisování", kde zvolíme způsob odpisování - měsíční a odpisovou skupinu (počet měsíců odpisu dle druhu majetku).

Provedete volbu "Generovat odpisy" v pravém rohu nahoře karty majetku a výsledkem jsou vytvořené účetní a daňové odpisy dle nastavených parametrů.

Současně dojde k účetnímu zpracování v modulu Účetnictví. Najdete je v Účetnictví/účetní výstupy/účetní deník.

Dle obrázků vygenerovaných odpisů je zřejmé, že došlo k zaúčtování daňových odpisů pouze za aktuální účetní období. Zaúčtování odpisů v následujícím účetním období např. roku 2022 dojde funkcí Účetnictví/ Inicializace následujícího účetního období. Více k této problematice naleznete zde.

Po zaškrtnutí "účtovat zařazení" se provede zápis do záložky "Události".

Více příkladů evidence majetku naleznete zde.