V nasledujúcom článku si ukážeme prerušenie odpisov DHM. V ABRA Flexi sa presunieme do modulu "Majetok".
Všeobecné informácie o prerušení odpisovania
Zákon o daniach z príjmov umožňuje prerušenie daňového odpisovania u hmotného majetku. Daňové odpisy sú určitým "limitom", ktorý poplatník môže v súlade s platnou právnou úpravou uplatniť ako daňový náklad. U hmotného majetku môžu účtovné jednotky daňové odpisy prerušiť s výnimkou časových a mimoriadnych odpisov.
S ohľadom na podstatu účtovných odpisov, ktoré vyjadrujú fyzické a morálne opotrebenie, nie je možné účtovné odpisy prerušiť – teda neuplatniť ich. V takom prípade ich možno znížiť, a to riadne zdôvodnenou zmenou odpisového plánu, avšak nie na nulovú hodnotu.
Prerušenie odpisu pri rovnomerne odpisovanom majetku
Otvoríme si novú kartu majetku pomocou tlačidla "Nový" a v záložke "Základný list" vyplníme typ a druh majetku, cenu pri zaradení, dátum kúpy, spôsob obstarania a prípadne doklad obstarania.
Ďalej sa presunieme na záložku "Odpisovanie", kde zvolíme vytvárať účtovné odpisy a doplníme počet mesiacov odpisovania. Z ponuky vyberieme spôsob odpisovania - rovnomerné a danú odpisovú skupinu.
Vykonáte voľbu "Generovať odpisy" v pravom hornom rohu karty majetku a výsledkom sú vytvorené účtovné a daňové odpisy podľa nastavených parametrov.
Po zaškrtnutí "účtovať zaradenie" sa vykoná zápis do záložky "Udalosti".
Prerušenie odpisovania daňových odpisov vykonáme v záložke "Udalosti" voľbou "Prerušenie daňových odpisov". Zadaný dátum prerušenia sa nesmie zhodovať s dátumom zaradenia majetku.
Na založenie udalosti v konkrétnom roku je nutné mať vytvorené účtovné obdobie a evidenciu udalosti vykonávať v účtovnom období, s ktorým vecne súvisí. Napr. prerušenie k dátumu 01.01.2022 vykonávam v účtovnom období 2022. Vytvorenie účtovného obdobia vykonáte v hornom menu Firma/ Zmena alebo pridanie účtovného obdobia/ správa účtovných období.
V našom prípade sme teda vykonali prerušenie odpisov pre rok 2022.
Doba odpisovania majetku sa automaticky predlžuje o počet daňových období prerušenia.
Na vyčíslenie zvyšného odpisového plánu (po prerušení) je nutné vykonať založením novej "Udalosti" "Opätovné začatie daňových odpisov".
Prerušenie odpisu pri zrýchlene odpisovanom majetku
Otvoríme si novú kartu majetku pomocou tlačidla "Nový" a v záložke "Základný list" vyplníme typ a druh majetku, cenu pri zaradení, dátum kúpy, spôsob obstarania a prípadne doklad obstarania.
Ďalej sa presunieme na záložku "Odpisovanie", kde zvolíme vytvárať účtovné odpisy a doplníme počet mesiacov odpisovania. Z ponuky vyberieme spôsob odpisovania - zrýchlený, % odpisu v 1. roku a danú odpisovú skupinu.
Vykonáte voľbu "Generovať odpisy" v pravom hornom rohu karty majetku a výsledkom sú vytvorené účtovné a daňové odpisy podľa nastavených parametrov.
Po zaškrtnutí "účtovať zaradenie" sa vykoná zápis do záložky "Udalosti".
Prerušenie odpisovania daňových odpisov vykonáme v záložke "Udalosti" voľbou "Prerušenie daňových odpisov". Zadaný dátum prerušenia sa nesmie zhodovať s dátumom zaradenia majetku.
Na založenie udalosti v konkrétnom roku je nutné mať vytvorené účtovné obdobie a evidenciu udalosti vykonávať v účtovnom období, s ktorým vecne súvisí. Napr. prerušenie k dátumu 01.01.2022 vykonávam v účtovnom období 2022. Vytvorenie účtovného obdobia vykonáte v hornom menu Firma/ Zmena alebo pridanie účtovného obdobia/ správa účtovných období.
V našom prípade sme teda vykonali prerušenie odpisov pre rok 2022.
Doba odpisovania majetku sa automaticky predlžuje o počet daňových období prerušenia.
Na vyčíslenie zvyšného odpisového plánu (po prerušení) je nutné vykonať založením novej "Udalosti" "Opätovné začatie daňových odpisov".
Viac príkladov evidencie majetku nájdete tu.