V nasledujúcom článku si ukážeme založenie do evidencie dlhodobého nehmotného odpisovaného majetku. V ABRA Flexi sa presunieme do modulu "Majetok".
Do konca roku 2020 platilo, že za dlhodobý nehmotný majetok podľa definície zákona o daniach z príjmov sa považuje majetok, ktorého vstupná cena je vyššia ako 60 000 Kč a doba použiteľnosti dlhšia ako jeden rok. Typicky sa medzi nehmotný majetok radili napríklad investície do výskumu a vývoja, softvér alebo oceniteľné práva.
Od 1. januára 2021 je teda kategória nehmotného majetku v zákone o daniach z príjmu zrušená a výdavky súvisiace s obstaraním nehmotného majetku môže poplatník uplatniť postupne vo výške účtovných odpisov. Z hľadiska zákona o účtovníctve zostáva všetko tak, ako tomu bolo doposiaľ. Nové však vychádzajú daňové odpisy nehmotného majetku zo zákona o účtovníctve, resp. z internej smernice účtovnej jednotky. Účtovná jednotka má vo svojich smerniciach stanovené, akým spôsobom odpisuje nehmotný majetok, a od roku 2021 budú tieto odpisy daňovo uznateľným nákladom v zmysle § 24 ods. 2 písm. v). Odpisy nehmotného majetku je možné stanoviť rozdielne pre rôzne druhy majetku a nemožno ich prerušiť.
Pri majetku zaradenom do užívania pred účinnosťou novely bude účtovná jednotka pokračovať v daňovom odpisovaní podľa pôvodného znenia zákona, a to vrátane prípadného vykonaného technického zhodnotenia na tomto majetku. Nové pravidlá pre daňové odpisy je možné použiť spätne už pre rok 2020, a to pri majetku, ktorý bol zaradený do užívania od 1. 1. 2020.
V rámci Flexi sa na tento účel využívajú mesačné daňové odpisy (zodpovedajúce účtovným) s nemožnosťou účtovných odpisov.
Otvoríme si novú kartu majetku pomocou tlačidla "Nový" a v záložke "Základný list" vyplníme typ a druh majetku, cenu pri zaradení, spôsob obstarania a prípadne doklad obstarania.
!!!POZOR!!! Nevypĺňajte dátum kúpy, inak sa Vám zneaktívni možnosť upraviť generáciu účtovných odpisov a pre spracovanie karty je nutné na záložke "odpisovanie" najprv zvoliť účtovný odpis NIE.
Ak by ste dátum kúpy zadali hneď, bez toho aby bolo spracované u generácie účtovného odpisu NIE, vyskočí na Vás chybové hlásenie a nepôjde kartu majetku uložiť.
V tom prípade je nutné ísť na záložku "základný list" a zmeniť druh majetku na hmotný dlhodobý a následne vrátiť späť na nehmotný dlhodobý. Generácia účtovných odpisov na NIE sa automaticky doplní. Následne potvrdíte hlásenie so zmenou parametrov majetku.
Potom prejdeme na záložku "odpisovanie" a tam zvolíme účtovný odpis NIE.
Následne nám už nič nebráni vrátiť sa na záložku "základný list" a doplniť dátum kúpy
V ďalšom kroku sa presunieme na záložku "Odpisovanie", kde zvolíme spôsob odpisovania - mesačný a odpisovú skupinu (počet mesiacov odpisu podľa druhu majetku).
Vykonáte voľbu "Generovať odpisy" v pravom rohu hore karty majetku a výsledkom sú vytvorené účtovné a daňové odpisy podľa nastavených parametrov.
Súčasne dôjde k účtovnému spracovaniu v module Účtovníctvo. Nájdete ich v Účtovníctvo/účtovné výstupy/účtovný denník.
Podľa obrázkov vygenerovaných odpisov je zrejmé, že došlo k zaúčtovaniu daňových odpisov iba za aktuálne účtovné obdobie. Zaúčtovanie odpisov v nasledujúcom účtovnom období, napr. v roku 2022, dôjde funkciou Účtovníctvo/ Inicializácia nasledujúceho účtovného obdobia. Viac k tejto problematike nájdete tu.
Po zaškrtnutí "účtovať zaradenie" sa vykoná zápis do záložky "Udalosti".
Viac príkladov evidencie majetku nájdete tu.