Rekapitulace DPH na faktuře obsahuje základ daně, platnou sazbu DPH, výši daně v dané sazbě a celkovou cenu včetně DPH. Musí být uvedeno také DIČ dodavatele a odběratele, pokud je odběratel plátcem DPH, datum zdanitelného plnění a datum vystavení faktury.
Na dokladu se nezobrazuje rekapitulace DPH
Níže si ukážeme konkrétní příklady zpracování faktur u níž se rekapitulace DPH neaplikuje.
Odběratel je z EU a je plátcem DPH
Doklad je zpracován v režimu přenesené daňové povinnosti neboli reverse charge. Jedná se o mechanismus, kterým se povinnost přiznat a zaplatit DPH přenáší na kupujícího.
Doklad je zpracován v 0% sazbě DPH.
Odběratel je z EU, plátcem DPH a doklad je bez označení místa plnění v tuzemsku
Pokud se jedná o fakturaci na odběratele v rámci EU a jedná se o místo plnění v tuzemsku je nezbytné mít na dokladu toto pole zaškrtnuto. V případě, že na dokladu označení chybí, doklad neobsahuje rekapitulaci DPH.
Místo plnění v tuzemsku je nezbytné označit v agendě "Účtování a upřesnění DPH".
V případě, že na dokladu označení chybí, faktura rekapitulaci DPH nemá.
Na dokladu se zobrazuje rekapitulace DPH
Příklady zpracování faktur u níž se aplikuje rekapitulace DPH i v případě fakturace do EU s místem plnění v tuzemsku.
Odběratel je z EU, plátcem DPH s označením místa plnění v tuzemsku
Stanovení místa plnění je jak v případě dodání zboží, tak v případě poskytnutí služby jedním z prvních kroků, který je nezbytné učinit za účelem vyhodnocení skutečnosti, zda předmětné plnění bude předmětem daně z přidané hodnoty v tuzemsku.
Stejný případ platí i pro zpracování Zálohového daňového dokladu k přijaté platbě.
