Tento návod popisuje, jak se v systému ABRA Flexi počítá rozvaha podle slovenské legislativy, zejména jak se účty zařazují do řádků aktiv a pasiv na základě jejich druhu.
🔧 Nastavení účetní jednotky
Tiskový výstup rozvaha ovlivňuje správné nastavení.
Dle uvedeného typu účetní jednotky se generuje sestava Rozvaha.
V menu Firma - Nastavení - Legislativa, nastavujeme Typ účetní jednotky:
Mikro účetní jednotka
Malá účetní jednotka
Velká účetní jednotka
🔧 Nastavení účtů
Než začnete, musíte mít správně nastaveny tyto parametry:
Parametr | Význam | Poznámka |
Typ účtu | Určuje, zda je účet běžný, podrozvahový nebo vnitropodnikový. | “Standardní účetní osnova” definuje typy: Běžný účet, Podrozvahový, Vnitropodnikový |
Druh účtu (zejména u účtů 221xxx – “banky”) | Určuje povahu účtu z hlediska rozvahy a výsledovky. U účtů banky 221 určuje, do které části rozvahy patří (aktiva / pasiva) | “Standardní účetní osnova” definuje typy: Aktivní, Pasivní, Náklady, Výnosy, Aktivní + pasivní (volba), Aktivní/pasivní (dle výsledku) . |
Pokud nemáte u účtů 221xxx vyplněný “druh účtu”, systém při výpočtu rozvahy vyžádá výběr, zda zařadit daný účet do aktiv (řádek 22) nebo pasiv (řádek 44).
Pokud je “druh účtu” vyplněn jako Aktivní, účet bude automaticky zařazen do aktiv, i když má záporný zůstatek.
👉 Druh účtu tedy rozhoduje, zda se účet promítne do aktiv, pasiv nebo výkazu zisků a ztrát.
👉 Typ účtu pouze určuje charakter účtu (např. podrozvahový účet se do rozvahy nezapočítává).
⚙️ Princip výpočtu rozvahy
Při výpočtu rozvahy systém postupuje následovně:
Zkontroluje druh účtu
Aktivní účty → zařadí se do aktiv
Pasivní účty → zařadí se do pasiv
Nákladové a výnosové účty → patří do výkazu zisku a ztráty
Zohlední typ účtu
Podrozvahové a vnitropodnikové účty se do rozvahy nezahrnují.
Rozliší časové hledisko
Například krátkodobé vs. dlouhodobé pohledávky a závazky se promítnou do odpovídajících řádků rozvahy.
🏦 Speciální případ – účty 221 xxx (bankovní účty)
Účty bank (např. 221000 – běžný účet) mohou mít kladný i záporný zůstatek.
Proto je důležité správně nastavit jejich druh účtu:
Pokud má účet druh účtu = Aktivní, systém jej vždy zařadí do aktiv, i když má záporný zůstatek (např. kontokorent).
Pokud druh účtu není vyplněn, při výpočtu rozvahy vás Flexi vyzve k rozhodnutí, zda se má účet zařadit:
do aktiv (řádek 22), nebo
do pasiv (řádek 44).
📘 Postup výpočtu rozvahy
Otevřete Účetní rozvrh a zkontrolujte, že každý účet má správně vyplněný typ a druh.
U účtů 221 xxx nastavte druh účtu = Aktivní, pokud jde o běžný účet nebo Pasivní, pokud jde o bankovní úvěr.
Spusťte Výpočet rozvahy.
Pokud systém narazí na účet bez vyplněného druhu, zobrazí se dotaz, kam jej zařadit.
Po potvrzení systém dopočítá rozvahu a zobrazí částky v aktivních i pasivních řádcích.
💡 Doporučení
Vyplňujte druh účtu u všech běžných účtů – předejdete ručnímu potvrzování.
U kontokorentních účtů zvažte, zda chcete, aby se vždy zobrazovaly v aktivech (nastavením jako aktivní), nebo aby Flexi určovalo zařazení podle zůstatku.
Při nejasnostech můžete provést zkoušku výpočtu na kopii účetnictví, abyste viděli, jak se jednotlivé účty promítnou do výkazu.
❓ FAQ
Je v pořádku, že jsou účty 07-08 vedeny jako aktivní?
Ano, tyto účty se vykazují v aktivech, ale jejich konfigurace je pasivní. Výpočet rozvahy je tedy v pořádku.