V tomto průvodci si ukážeme, jak zadávat faktury, aby vstoupili do daňového přiznání, jak tvořit přiznání k DPH, dodatečné přiznání či kontrolní hlášení ve webovém rozhraní.
Obsah:
Zadání dokladů pro přiznání DPH
Vystavené faktury vstupují do přiznání DPH v měsíci, ve kterém mají datum zdanitelného plnění:
Přijaté faktury vstupují do přiznání DPH v měsíci, ve kterém mají datum uplatnění zdanitelného plnění:
Datum DUZP (uplatnit zdanitelné plnění) si také můžeme přednastavit v nastavení firmy na záložce Moduly - Nákup:
Do kontrolního hlášení a přiznání k DPH poté vstupují faktury dle vyplněného státu, řádku DPH a řádku kontrolního hlášení:
Samozřejmě musí být na faktuře vyčísleno DPH, pokud máme částku v nulové sazbě, do přiznání nám správně nevstoupí:
Kontrola vstupu dokladů do DPH a KH
Podklady pro DPH je výstup, který plní legislativní povinnost a zároveň pomáhá uživateli najít nesrovnalosti. Může Vám pomoci odhalit i chybějící řádky KH u dokladů vstupujících do DPH.
Tvorba přiznání DPH
Přiznání vytvoříme v agendě Účetní výstupy - Přiznání DPH:
Zde vybereme období, za které chceme přiznání vygenerovat.
Dále zvolíme, zda se jedná o řádné nebo dodatečné přiznání DPH.
Pokud je chyba zjištěna do posledního dne následujícího měsíce, je možné podat řádné opravné přiznání, které plně nahrazuje již odevzdané řádné přiznání. Pokud je chyba zjištěna v delším časovém horizontu, je nutné podat dodatečné přiznání, ve kterém se uvedou jen rozdíly oproti řádnému přiznání. Více o dodatečném přiznání se dozvíte níže.
Následně jen zvolíme, zda se chceme podívat na formulář přiznání v PDF nebo zda chceme formát XML, který můžeme nahrát na adisepo.
Doporučuji si nahrát soubor na stránky finanční správy ještě před podáním a odkontrolovat případné chyby v souboru. Do souboru vstupují i data z nastavení společnosti a ty je nutné zkontrolovat např. před prvním podáním DPH/KH.
V poslední řadě je nezbytné zvolit, zda chceme přiznání uložit. Přiznání se uloží při zvolení výstupu v elektronické podobě.
Zde velmi doporučujeme neukládat přiznání, která ještě neodevzdáváte. Toto ukládání slouží výhradně pro případnou tvorbu dodatečného daňového přiznání! Není možné ho nikde zobrazit, je to pouze databázové uložení. Proto si ukládejte přiznání nejlépe vždy jen ve chvíli, kdy se jedná o konečné přiznání za daný měsíc a zároveň doporučujeme ukládat si PDF tohoto přiznání někam do počítače, pro případnou kontrolu.
Koeficient pro výpočet poměrné části odpočtu daně je nastaven defaultně na hodnotu 100. Pokud firma použila např. přijatá plnění jak pro ekonomické, tak soukromé účely, zákon stanovuje poměrný odpočet daně. V takovém případě by použil koeficient jen na poměrnou výši. Pro první zdaňovací období se stanoví kvalifikovaným odhadem, v dalších letech je jako zálohový koeficient použit vypořádací koeficient za minulé zdaňovací období.
Ve všech obdobích DPH kromě posledního (měsíc nebo čtvrtletí v závislosti na typu plátce) je zálohový koeficient použit při sestavení přiznání k DPH pro krácení nároku na odpočet daně. Celý postup upravuje Zákon o DPH, §76.
Na konci roku poté vypočteme Vypořádací koeficient. Vypočítá se jako procentní podíl kdy
v čitateli je součet uskutečněných plnění s nárokem na odpočet daně,
ve jmenovateli je celkový součet hodnoty v čitateli a součet hodnot plnění plátcem uskutečněných plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet daně.
Přesný výpočet tohoto koeficientu vč. způsobu zaokrouhlení je uveden rovněž v §76 zákona o DPH.
Výpočet tohoto koeficientu je prováděn během sestavování přiznání k DPH za poslední DPH období roku.
Je aplikován v rámci přiznání k DPH za poslední DPH období roku.
Je použit pro následující rok jako koeficient zálohový.
Změna odpočtu potom znamená rozdíl mezi vypočteným odpočtem a uplatněným odpočtem. (ř. 53).
Krácení odpočtu je nutné ještě zohlednit na přijaté faktuře v poli Řádek DPH. V číselníku jsou řádky, které obsahují v názvu zkratku KR. V případě kráceného odpočtu je tedy nutné vybrat tento řádek na faktuře:
Tvorba dodatečného přiznání DPH
Jak již bylo zmíněno, abychom mohli vytvořit dodatečné daňové přiznání, musíme si nejprve uložit řádné přiznání viz. předchozí bod. Poté budeme tvořit přiznání obdobně jako řádné přiznání, tedy v agendě Účetní výstupy - Přiznání DPH, vybereme období a druh Dodatečné nebo Dodatečné opravné daňové přiznání:
Vybereme uložené řádné přiznání v rozevíracím seznamu a doplníme datum, kdy byly zjištěny změny.
Poté už je postup stejný jako v předcházejícím bodě.
Tvorba kontrolního hlášení
Kontrolní hlášení vytvoříme v agendě Účetní výstupy - Kontrolní hlášení.
Vybereme období, za které kontrolní hlášení odevzdáváme a dále zvolíme druh hlášení.
Opravné vybírejte pouze v případě, kdy podáváte opravné přiznání ve lhůtě pro podání řádného kontrolního hlášení. Za touto hranicí už se jedná o následné kontrolní hlášení.
Ve webovém rozhraní je možné pouze exportovat XML pro elektronické podání. V případě, že si chcete odkontrolovat např. sumační řádky KH na přiznání k DPH je zatím nezbytné se přesunout do desktopové aplikace.
Tvorba následného/opravného kontrolního hlášení a rychlá odpověď na výzvu
Následné/opravné kontrolní hlášení se opět sestavuje obdobně, ale na rozdíl od přiznání DPH se podává celé kontrolní hlášení, nikoliv pouze změny oproti původnímu.
Následné kontrolní hlášení tedy můžeme opět vytvořit přes Účetní výstupy - Kontrolní hlášení DPH.
Vybereme Následné nebo Následné/opravné kontrolní hlášení. Pokud pouze potvrzujeme správnost původně podaného kontrolního hlášení nebo nemáme povinnost kontrolní hlášení odevzdávat, můžeme zvolit tzv. rychlou odpověď na výzvu, kam vyplníme důvod rychlé odpovědi a také číslo jednací výzvy ve správném formátu:
Rychlou odpověď na výzvu využijete pouze v případě, že nemáte povinnost ke KH nebo potvrzujete správnost původního KH, tudíž nejsou obsaženy žádné doklady. Pouze vygenerujete "Kontrolní hlášení DPH XML" a odevzdáte toto "prázdné" kontrolní hlášení.