V tomto sprievodcovi si ukážeme, ako zadávať faktúry, aby vstúpili do daňového priznania, ako tvoriť priznanie k DPH, dodatočné priznanie či kontrolný výkaz.
Zadanie dokladov pre priznanie DPH
Vystavené faktúry vstupujú do priznania DPH v mesiaci, v ktorom majú dátum zdaniteľného plnenia:
Prijaté faktúry potom podľa dátumu uplatnenia zdaniteľného plnenia:
Dátum DUZP si tiež môžeme prednastaviť v nastavení firmy na záložke Moduly - Nákup - Nákup:
Do kontrolného výkazu a priznania k DPH potom vstupujú faktúry podľa vyplneného štátu, riadku DPH a riadku kontrolného výkazu:
Samozrejme musí byť na faktúre vyčíslená DPH; ak máme sumu v nulovej sadzbe, do priznania nám správne nevstúpi:
Tvorba priznania DPH
Priznanie potom vytvoríme cez menu Účtovníctvo - Účtovné výstupy - Priznanie DPH.
Otvorí sa sprievodca tvorbou priznania.
Tu vyberieme obdobie, za ktoré chceme priznanie vygenerovať. Koeficient pre výpočet pomernej časti odpočtu dane je predvolene nastavený na hodnotu 100.
Krátenie DPH nastáva vtedy, keď podnikateľ používa prijaté plnenia tak pre činnosti s nárokom na odpočet DPH, ako aj pre činnosti oslobodené bez nároku na odpočet.
• Vypočíta sa krátiaci koeficient a ten sa použije na vstupnú DPH.
• Na konci roka (zdaňovacieho obdobia) sa koeficient vyrovnáva.
Vyrovnávací koeficient sa vypočíta ako percentný podiel, kde
v čitateli je súčet uskutočnených plnení s nárokom na odpočet dane,
v menovateli je celkový súčet hodnoty v čitateli a súčet hodnôt plnení platiteľom uskutočnených plnení oslobodených od dane bez nároku na odpočet dane.
Presný výpočet tohto koeficientu vrátane spôsobu zaokrúhľovania je uvedený tiež v §76 zákona o DPH.
Výpočet tohto koeficientu sa vykonáva počas zostavovania priznania k DPH za posledné DPH obdobie roka.
Uplatňuje sa v rámci priznania k DPH za posledné DPH obdobie roka.
Používa sa pre nasledujúci rok ako zálohovací koeficient.
Zmena odpočtu potom znamená rozdiel medzi vypočítaným odpočtom a uplatneným odpočtom. (r. 53).
Všetky tieto výpočty je potrebné vykonať mimo Flexi; do Flexi sa v poslednom zdaňovacom období iba doplnia Vami vypočítané hodnoty do príslušných polí.
Krátenie odpočtu je potrebné zohľadniť aj na prijatej faktúre v poli Riadok DPH. V číselníku sú riadky, ktoré obsahujú v názve skratku KR. V prípade krátenia odpočtu je teda nutné vybrať tento riadok na faktúre.
Na ďalšej stránke sprievodcu potom zvolíme, či sa jedná o riadne alebo dodatočné priznanie DPH.
Ak je chyba zistená do posledného dňa nasledujúceho mesiaca, je možné podať riadne opravné priznanie, ktoré plne nahrádza už odovzdané riadne priznanie. Ak je chyba zistená v dlhšom časovom horizonte, je nutné podať dodatočné priznanie, v ktorom sa uvedú len rozdiely oproti riadnemu priznaniu. Viac o dodatočnom priznaní sa dozviete nižšie.
Po potvrdení tlačidlom Ďalej už len zvolíme, či sa chceme pozrieť na formulár priznania v PDF alebo či chceme formát XML, ktorý môžeme nahrať na portál finančnej správy EPO.
Následne sa nás program opýta, či chceme priznanie uložiť:
Tu dôrazne odporúčame neukladať priznania, ktoré ešte neodevzdávate. Toto ukladanie slúži výhradne pre prípadnú tvorbu dodatočného daňového priznania!! Nie je možné ho nikde zobraziť, ide iba o databázové uloženie. Preto si ukladajte uznanie najlepšie vždy len v okamihu, keď sa jedná o konečné priznanie za daný mesiac, a zároveň odporúčame ukladať si PDF tohto priznania niekam do počítača pre prípadnú kontrolu.
Tvorba dodatočného daňového priznania
Ako už bolo uvedené, aby sme mohli vytvoriť dodatočné daňové priznanie, musíme si najprv uložiť riadne priznanie – viď predchádzajúci bod. Potom budeme tvoriť priznanie podobne ako riadne priznanie, teda cez Účtovníctvo - Účtovné výstupy - Priznanie DPH, vyberieme obdobie a na ďalšej záložke vyberieme Dodatočné alebo Dodatočné opravné daňové priznanie:
Vyplníme dátum riadneho priznania v rozbaľovacom zozname a doplníme dátum, kedy boli zistené zmeny.
Potom je postup rovnaký ako v predchádzajúcom bode.
Tvorba kontrolného výkazu
Kontrolný výkaz vytvoríme cez Účtovníctvo - Účtovné výstupy - Kontrolný výkaz DPH.
Dostaneme sa do sprievodcu tvorbou kontrolného výkazu a vyberieme obdobie, za ktoré kontrolný výkaz odovzdávame.
Po kliknutí na tlačidlo Ďalej vyberieme, o aký typ kontrolného výkazu sa jedná:
Opravný vyberajte iba v prípade, keď podávate opravné priznanie v lehote na podanie riadneho kontrolného výkazu. Po uplynutí tejto lehoty ide už o následný kontrolný výkaz.
Klikneme na tlačidlo Dokončiť a ak existujú doklady, ktoré nemajú vyplnený riadok kontrolného výkazu, systém nás na túto skutočnosť upozorní nasledovne:
Ak vyberieme Áno, zobrazia sa nám iba tie doklady, ktoré nemajú vyplnený riadok kontrolného výkazu, a môžeme ho z tohto menu tiež opraviť cez tlačidlo Otvoriť doklad.
Ak zvolíme, že si neželáme doklady zobraziť, zobrazia sa nám všetky doklady, ktoré aktuálne vstupujú do kontrolného výkazu:
Cez ikonu „žltej tlačiarne" si môžeme výstup zobraziť v rôznych zostavách vo formáte PDF:
XML kontrolného výkazu potom vygenerujeme hore cez tlačidlo „Kontrolný výkaz DPH XML":
Tvorba následného/opravného kontrolného výkazu a rýchla odpoveď na výzvu
Následný/opravný kontrolný výkaz sa opäť zostavuje podobne, ale na rozdiel od priznania DPH sa podáva celý kontrolný výkaz, nie iba zmeny oproti pôvodnému.
Následný kontrolný výkaz teda môžeme opäť vytvoriť cez Účtovníctvo - Účtovné výstupy - Kontrolný výkaz DPH.
Na druhej záložke však vyberieme Následný alebo Následný/opravný kontrolný výkaz. Ak iba potvrdzujeme správnosť pôvodne podaného kontrolného výkazu alebo nemáme povinnosť kontrolný výkaz odovzdávať, môžeme zvoliť tzv. rýchlu odpoveď na výzvu, kde vyplníme dôvod rýchlej odpovede a tiež číslo jednací výzvy v správnom formáte:
Ak číslo výzvy nespĺňa požadovaný formát, Flexi vám nedovolí pokračovať v tvorbe kontrolného výkazu:
Doplňte pred prvé lomítko na začiatok nuly, aby počet číslic bol 8. Tým bude požadovaný formát dodržaný a môžete pokračovať v tvorbe následného KV.
Následne sa vám zobrazí kontrolný výkaz, ktorý je prázdny:
Neznepokojujte sa, je to tak správne, keďže rýchlu odpoveď využijete iba v prípade, že nemáte povinnosť ku KV alebo potvrdzujete správnosť pôvodného KV, a teda nie sú obsiahnuté žiadne doklady. Jednoducho kliknete opäť hore na tlačidlo „Kontrolný výkaz DPH XML" a odovzdáte tento „prázdny" kontrolný výkaz.
FAQ
Používa sa krátiaci koeficient aj u SZČO, ktorí používajú nakúpený majetok či služby tak na ekonomickú činnosť, ako aj na súkromné účely?
NIE – u SZČO, ktorá používa majetok aj na súkromné účely, sa používa pomerný odpočet, nie krátiaci koeficient.
Nájdem niekde vo Flexi už vytvorené priznanie k DPH a KV?
Nie, všetky vytvorené dokumenty je potrebné ukladať vo formáte PDF alebo XML na disk Vášho PC; vo Flexi zoznam vytvorených dokumentov a podaní nie je.
Je možné po odovzdaní daňového priznania k DPH a KV uzamknúť konkrétne zdaňovacie obdobie?
Nie, konkrétne zdaňovacie obdobie nie je možné uzamknúť. Odporúčame uzamykať jednotlivé doklady, ktoré vstúpili do priznania, a následne účtovné obdobie.
Môžem daňové priznanie k DPH a KV odoslať priamo z Flexi prostredníctvom dátovej schránky či daňového portálu EPO?
Nie, vo Flexi je potrebné vytvoriť súbory vo formáte XML, uložiť ich na disk Vášho PC a následne ich nahrať do dátovej schránky alebo na portál EPO. Priame prepojenie na tieto služby Flexi neumožňuje.