V tomto sprievodcovi si ukážeme, ako zadávať faktúry, aby vstúpili do daňového priznania, ako tvoriť priznanie k DPH, dodatočné priznanie či kontrolný výkaz vo webovom rozhraní.
Obsah:
Zadanie dokladov pre priznanie DPH
Vystavené faktúry vstupujú do priznania DPH v mesiaci, v ktorom majú dátum zdaniteľného plnenia:
Prijaté faktúry vstupujú do priznania DPH v mesiaci, v ktorom majú dátum uplatnenia zdaniteľného plnenia:
Dátum DUZP (uplatniť zdaniteľné plnenie) si môžeme tiež prednastaviť v nastavení firmy na záložke Moduly - Nákup:
Do kontrolného výkazu a priznania k DPH potom vstupujú faktúry podľa vyplneného štátu, riadku DPH a riadku kontrolného výkazu:
Samozrejme musí byť na faktúre vyčíslená DPH, pokiaľ máme sumu v nulovej sadzbe, do priznania nám správne nevstúpi:
Kontrola vstupu dokladov do DPH a KV
Podklady pre DPH sú výstupom, ktorý plní legislatívnu povinnosť a zároveň pomáha používateľovi nájsť nezrovnalosti. Môže vám pomôcť odhaliť aj chýbajúce riadky KV u dokladov vstupujúcich do DPH.
Tvorba priznania DPH
Priznanie vytvoríme v agende Účtovné výstupy - Priznanie DPH:
Tu vyberieme obdobie, za ktoré chceme vygenerovať priznanie.
Ďalej zvolíme, či sa jedná o riadne alebo dodatočné priznanie DPH.
Pokiaľ je chyba zistená do posledného dňa nasledujúceho mesiaca, je možné podať riadne opravné priznanie, ktoré plne nahrádza už odovzdané riadne priznanie. Pokiaľ je chyba zistená v dlhšom časovom horizonte, je potrebné podať dodatočné priznanie, v ktorom sa uvedú len rozdiely oproti riadnemu priznaniu. Viac o dodatočnom priznaní sa dozviete nižšie.
Následne len zvolíme, či sa chceme pozrieť na formulár priznania v PDF alebo či chceme formát XML, ktorý môžeme nahrať na adisepo.
Odporúčame nahrať súbor na stránky finančnej správy ešte pred podaním a skontrolovať prípadné chyby v súbore. Do súboru vstupujú aj údaje z nastavenia spoločnosti a tie je potrebné skontrolovať napr. pred prvým podaním DPH/KV.
V neposlednom rade je nevyhnutné zvoliť, či chceme priznanie uložiť. Priznanie sa uloží pri zvolení výstupu v elektronickej podobe.
Tu dôrazne odporúčame neukladať priznania, ktoré ešte nepodávate. Toto ukladanie slúži výhradne pre prípadnú tvorbu dodatočného daňového priznania! Nie je možné ho nikde zobraziť, ide iba o databázové uloženie. Preto si ukladajte priznanie najlepšie vždy len v momente, keď sa jedná o konečné priznanie za daný mesiac, a zároveň odporúčame ukladať si PDF tohto priznania niekam do počítača pre prípadnú kontrolu.
Koeficient pre výpočet pomernej časti odpočtu dane je nastavený predvolene na hodnotu 100. Pokiaľ firma použila napr. prijaté plnenia ako pre ekonomické, tak súkromné účely, zákon stanovuje pomerný odpočet dane. V takom prípade by bol koeficient použitý len na pomernú výšku. Pre prvé zdaňovacie obdobie sa stanoví kvalifikovaným odhadom, v ďalších rokoch sa ako zálohovací koeficient použije vyrovnávací koeficient za minulé zdaňovacie obdobie.
Vo všetkých obdobiach DPH okrem posledného (mesiac alebo štvrťrok v závislosti od typu platiteľa) sa zálohovací koeficient použije pri zostavení priznania k DPH na krátenie nároku na odpočet dane. Celý postup upravuje Zákon o DPH, §76.
Na konci roka potom vypočítame Vyrovnávací koeficient. Vypočíta sa ako percentný podiel, kde
v čitateli je súčet uskutočnených plnení s nárokom na odpočet dane,
v menovateli je celkový súčet hodnoty v čitateli a súčet hodnôt plnení platiteľom uskutočnených plnení oslobodených od dane bez nároku na odpočet dane.
Presný výpočet tohto koeficientu vrátane spôsobu zaokrúhľovania je uvedený taktiež v §76 zákona o DPH.
Výpočet tohto koeficientu sa vykonáva počas zostavovania priznania k DPH za posledné DPH obdobie roka.
Je aplikovaný v rámci priznania k DPH za posledné DPH obdobie roka.
Je použitý pre nasledujúci rok ako zálohovací koeficient.
Zmena odpočtu potom znamená rozdiel medzi vypočítaným odpočtom a uplatneným odpočtom. (r. 53).
Krátenie odpočtu je potrebné ešte zohľadniť na prijatej faktúre v poli Riadok DPH. V číselníku sú riadky, ktoré obsahujú v názve skratku KR. V prípade kráteneho odpočtu je teda potrebné vybrať tento riadok na faktúre:
Tvorba dodatočného priznania DPH
Ako už bolo spomenuté, aby sme mohli vytvoriť dodatočné daňové priznanie, musíme si najprv uložiť riadne priznanie – viď predchádzajúci bod. Potom budeme tvoriť priznanie obdobne ako riadne priznanie, teda v agende Účtovné výstupy - Priznanie DPH, vyberieme obdobie a druh Dodatočné alebo Dodatočné opravné daňové priznanie:
Vyberieme uložené riadne priznanie v rozbaľovacom zozname a doplníme dátum, kedy boli zistené zmeny.
Potom je postup rovnaký ako v predchádzajúcom bode.
Tvorba kontrolného výkazu
Kontrolný výkaz vytvoríme v agende Účtovné výstupy - Kontrolný výkaz.
Vyberieme obdobie, za ktoré kontrolný výkaz odovzdávame, a ďalej zvolíme druh hlásenia.
Opravný vyberajte iba v prípade, keď podávate opravné priznanie v lehote na podanie riadneho kontrolného výkazu. Za touto hranicou sa už jedná o následný kontrolný výkaz.
Vo webovom rozhraní je možné iba exportovať XML pre elektronické podanie. V prípade, že si chcete skontrolovať napr. sumačné riadky KV na priznaní k DPH, je zatiaľ potrebné prejsť do desktopovej aplikácie.
Tvorba následného/opravného kontrolného výkazu a rýchla odpoveď na výzvu
Následný/opravný kontrolný výkaz sa opäť zostavuje obdobne, ale na rozdiel od priznania DPH sa podáva celý kontrolný výkaz, nie iba zmeny oproti pôvodnému.
Následný kontrolný výkaz teda môžeme opäť vytvoriť cez Účtovné výstupy - Kontrolný výkaz DPH.
Vyberieme Následný alebo Následný/opravný kontrolný výkaz. Pokiaľ iba potvrdzujeme správnosť pôvodne podaného kontrolného výkazu alebo nemáme povinnosť kontrolný výkaz odovzdávať, môžeme zvoliť tzv. rýchlu odpoveď na výzvu, kde vyplníme dôvod rýchlej odpovede a tiež jednací číslo výzvy v správnom formáte:
Rýchlu odpoveď na výzvu využijete iba v prípade, že nemáte povinnosť ku KV alebo potvrdzujete správnosť pôvodného KV, a teda nie sú obsiahnuté žiadne doklady. Iba vygenerujete „Kontrolný výkaz DPH XML" a odovzdáte tento „prázdny" kontrolný výkaz.