Pokiaľ máme všetky transakcie týkajúce sa majetku evidované v kartách majetku, môžeme sa pred účtovnou závierkou pustiť do základných kontrol, ktoré by mali odhaliť, či je všetko zaúčtované.

K účtovnému spracovaniu zaradenia/vyradenia/zhodnotenia/účtovných odpisov majetku dôjde v module Účtovníctvo. Nájdete ich v Účtovníctvo/účtovné výstupy/účtovný denník.

Najprv je teda potrebné mať spracovanú kartu majetku a v nej vygenerované účtovné a daňové odpisy. V prípade, že vyžadujete preúčtovanie zaradenia majetku, je potrebné mať to zaškrtnuté aj v karte. Rovnako to platí aj pre technické zhodnotenie atď.

Pod účtami, ktoré budú doplnené v karte majetku, sa dané operácie preúčtujú v účtovnom denníku.

Vstúpime teda do účtovného denníka a filtrujeme obdobie daného účtovného obdobia. Pre zobrazenie operácií agendy majetok odporúčam zúžiť filtráciu na "Názov modulu - Majetok".

Následne môžeme vykonať kontrolu účtov triedy 01, 02, 03 za dané účtovné obdobie v obratovej predvahe na výstup "Prehľad stavu majetku k dátumu"

Účtovníctvo/účtovné výstupy/Obratová predvaha

Majetok/Stav majetku k dátumu 31.12.2020

Rovnako je možné vykonať aj kontrolu účtovných odpisov na prehľad stavu majetku.

Nemáme na účtoch 50. a 51. (spotrebované nákupy/služby) zaúčtované transakcie, ktoré sú v skutočnosti obstaraním dlhodobého majetku alebo patria do obstarávacej ceny dlhodobého majetku.

Nemáme na účtoch 51. (služby) zaúčtované transakcie, ktoré sa môžu javiť ako opravy, ale v skutočnosti ide o technické zhodnotenie?

Zamerať by sme sa mali na sumy nad 80 000 Kč, ale aj kombinácie (súčty) jednotlivých súm tzv. súborov hmotných hnuteľných vecí, ktoré môžu byť zaúčtované dokonca na rozdielnych účtoch. Napr. (zaúčtované na 51.) správne na 04. resp. 02.

Tu skontrolujeme konečné zostatky na týchto účtoch a overíme, či už nemali byť zahrnuté do obstarávacej ceny zaradeného majetku (teda prevedené na účty jednotlivých majetkov).

Zameriame sa na to, či zálohy na dlhodobý majetok sú skutočne premietnuté do obstarávacej ceny.

Nie sú na účtoch 31. (poskytnuté prevádzkové zálohy) zálohy, ktoré boli v skutočnosti zálohami na dlhodobý majetok a došlo k premietnutiu do obstarávacej ceny tohto majetku.

Zostatky na jednotlivých majetkových účtoch by mali zodpovedať obstarávacím cenám v evidencii majetku (na kartách majetkov).

Zostatky týchto účtov by mali korešpondovať s príslušnými riadkami súvahy (stĺpec brutto).

Ak účtujeme obstaranie (zaradenie) majetkov výhradne cez účty 04., potom by mal obrat MD na účtoch 01., 02. a 03. zodpovedať obratu strany D účtov 04.

Pri vyradení majetku by mal obrat na strane D účtov 01., 02. a 03. zodpovedať obratu účtov 07. a 08. strany MD – vyradenie majetku.

Obrat účtov 07. a 08. na strane D by mal zodpovedať obratu účtov 55. (prípadne 54.) na strane MD – odpisy majetku alebo zostatková cena pri vyradení (napr. pri predaji neodpísaného majetku)