Od 1. ledna 2025 se mění pravidla týkající se neuhrazených závazků a DPH při opožděných platbách. Tyto změny platí především pro závazky vzniklé po tomto datu.
V následujícím článku si ukážeme praktické příklady, jak se vytvoří pomocné doklady pro vrácení a obnovu DPH v případě, že na zdrojovém dokladu bylo použito krácení DPH zálohovým koeficientem.
Lhůta 6-ti měsíců uplyne ve stejném roce, do kterého spadá DÚZP na zdrojovém dokladu
Pokud uplynulo 6 měsíců po splatnosti ve stejném roce, ve kterém je DÚZP na zdrojovém dokladu, pak se na pomocných dokladech použije řádek DPH pro krácení (40-41, 34 KR). Týká se jen těch položek, které i na zdrojovém dokladu mají použitý řádek DPH pro krácení.
Zdrojový doklad
Při vytváření dokladu pro vrácení DPH ABRA Flexi oznámí, že nový doklad přebírá krácení řádků DPH.
Na pomocných dokladech jsou použité správné řádky DPH pro krácenou i nekrácenou položku zdrojového dokladu.
Pomocný doklad pro vrácení DPH
Pomocný doklad pro obnovu DPH
Lhůta 6-ti měsíců uplyne v následujícím roce, než do kterého spadá DÚZP na zdrojovém dokladu
Pokud uplynulo 6 měsíců po splatnosti v následujícím roce, než do kterého spadá DÚZP na zdrojovém dokladu, pak se na pomocných dokladech řádek DPH pro krácení (40-41, 34 KR) nepoužije. V tomto případě se použije koeficient, kterým se pokrátí částky dokladu.
Zdrojový doklad
Při zpracování pomocného dokladu v následujícím roce ABRA Flexi upozorní na skutečnost, že se ze zdrojového dokladu nepřebírá krácení DPH, ale bude použitý koeficient pro výpočet poměrné části odpočtu daně. Koeficient se přenese, ale je možné ho i upravit.
Na pomocných dokladech jsou použité správné řádky DPH bez krácení. Položka s použitým krácením na zdrojovém dokladu se automaticky upraví dle použitého koeficientu.
Pomocný doklad pro vrácení DPH
Pomocný doklad pro obnovu DPH
Další praktické příklady týkající se problematiky naleznete v dokumentu Finanční správy ČR.
FAQ
Je automaticky řešený vypořádací koeficient v posledním zdaňovacím období u neuhrazených dokladů s použitým krácením - zálohový koeficient?
Ne, Flexi neumí automaticky vypočítat vypořádací koeficient a částku změny odpočtu. Uživatel musí vypočítat a zadat hodnoty do průvodce tvorby přiznání DPH.
