Přeskočit na hlavní obsah

Krácení DPH slovenská firma doklady s Reverse charge

Jak zadat doklad s krácením DPH s reverse charge na slovenské firmě

Z
Autor: Zuzana Veselá
Aktualizováno před více než týdnem

V případě, že ve slovenské firmě potřebujete zadat přijatou fakturu od plátce z EU s krácením odpočtu DPH, postupujte podle následujícího návodu.

📘 Výchozí příklad

  • Základ: 1 000 EUR

  • DPH (23 %): 230 EUR

  • Celková hodnota dokladu: 1 000 EUR (pozn.: v režimu reverse charge)

V režimu reverse charge se DPH neuvádí jako samostatná částka k zaplacení – základ (bez DPH) se bere jako čistá hodnota dokladu.


🧾 Postup zadání dokladu

Doklad musí být položkový, rozdělený do dvou řádků:

Řádka

Popis

Základ

DPH (stanovené “fiktivně”)

Použité řádky DPH

Kontrolní hlášení

1. řádka

Část oprávněná k odpočtu DPH

800 EUR

184 EUR

005-008, 018-019 (typické pro reverse charge)

B.1

2. řádka

Část bez nároku na odpočet DPH

200 EUR

46 EUR

005-008 R

B.1-KR

Poznámka: písmeno “R” u řádku DPH označuje část neoprávněnou k odpočtu v režimu reverse charge.


📊 Jak se hodnoty projeví v přiznání DPH a v kontrolním hlášení

  • V přiznání k DPH:
     • Řádek 07 → základ daně: 1 000 EUR
     • Řádek 08 → daň: 230 EUR
     • Řádek 19 → část DPH, která se odpočet skutečně uplatní: 184 EUR
     • Celková vykázaná DPH = 46 EUR

  • V kontrolním hlášení:
     • Základ = 1 000 EUR
     • Daň = 230 EUR
     • Skutečný odpočet DPH = 184 EUR

Tento postup zajistí, že část „krácená“ (46 EUR) je zaznamenána jako vykázaná DPH, zbytek (184 EUR) se odpočítá, a zároveň jsou správně uvedeny celkové hodnoty dokumentu v kontrolním hlášení.

Uvedená kombinace řádků DPH a řádků kontrolního hlášení nám zaručí správné zobrazení hodnot v přiznání DPH a kontrolním hlášení.


💡 Doporučení

  • Používejte položkové doklady, aby bylo možné přesně rozlišit části s odpočtem a bez odpočtu.

  • Při kontrole daňových přiznání si vždy ověřte, že se do přiznání DPH dostala jen oprávněná část.

  • Před odesláním doporučujeme zkontrolovat i kontrolní hlášení – položky B.1 a B.1–KR by měly obsahovat správné částky

Dostali jste odpověď na svou otázku?