V případě, že ve slovenské firmě potřebujete zadat přijatou fakturu od plátce z EU s krácením odpočtu DPH, postupujte podle následujícího návodu.
📘 Výchozí příklad
Základ: 1 000 EUR
DPH (23 %): 230 EUR
Celková hodnota dokladu: 1 000 EUR (pozn.: v režimu reverse charge)
V režimu reverse charge se DPH neuvádí jako samostatná částka k zaplacení – základ (bez DPH) se bere jako čistá hodnota dokladu.
🧾 Postup zadání dokladu
Doklad musí být položkový, rozdělený do dvou řádků:
Řádka | Popis | Základ | DPH (stanovené “fiktivně”) | Použité řádky DPH | Kontrolní hlášení |
1. řádka | Část oprávněná k odpočtu DPH | 800 EUR | 184 EUR | 005-008, 018-019 (typické pro reverse charge) | B.1 |
2. řádka | Část bez nároku na odpočet DPH | 200 EUR | 46 EUR | 005-008 R | B.1-KR |
Poznámka: písmeno “R” u řádku DPH označuje část neoprávněnou k odpočtu v režimu reverse charge.
📊 Jak se hodnoty projeví v přiznání DPH a v kontrolním hlášení
V přiznání k DPH:
• Řádek 07 → základ daně: 1 000 EUR
• Řádek 08 → daň: 230 EUR
• Řádek 19 → část DPH, která se odpočet skutečně uplatní: 184 EUR
• Celková vykázaná DPH = 46 EURV kontrolním hlášení:
• Základ = 1 000 EUR
• Daň = 230 EUR
• Skutečný odpočet DPH = 184 EUR
Tento postup zajistí, že část „krácená“ (46 EUR) je zaznamenána jako vykázaná DPH, zbytek (184 EUR) se odpočítá, a zároveň jsou správně uvedeny celkové hodnoty dokumentu v kontrolním hlášení.
Uvedená kombinace řádků DPH a řádků kontrolního hlášení nám zaručí správné zobrazení hodnot v přiznání DPH a kontrolním hlášení.
💡 Doporučení
Používejte položkové doklady, aby bylo možné přesně rozlišit části s odpočtem a bez odpočtu.
Při kontrole daňových přiznání si vždy ověřte, že se do přiznání DPH dostala jen oprávněná část.
Před odesláním doporučujeme zkontrolovat i kontrolní hlášení – položky B.1 a B.1–KR by měly obsahovat správné částky