V súvislosti s legislatívnymi zmenami, ktoré vstúpili do platnosti 1.1.2024, konkrétne so zmenou sadzieb DPH, vznikajú v praxi prípady, kedy ZDD je vystavené v inej sadzbe DPH, než aká je na položkách konečnej faktúry. Pre správne vystavenie konečnej faktúry, alebo prijatie faktúry, je dôležité priradiť správnu hodnotu a sadzbu DPH zo ZDD k fakturovanej položke so základnou alebo zníženou sadzbou DPH. Na to slúžia Skupiny plnení, bez ich použitia by Flexi priradilo odpočty ZDD bez rozdielu sadzby dane. Typicky túto funkciu využijete na faktúrach s vyúčtovaním poskytnutých služieb (spotreba vody, elektrickej energie či tepla).
Skupiny plnení možno využiť nielen pri legislatívnej zmene sadzieb DPH, ale aj v prípade, keď ZDD bolo vytvorené s inou sadzbou DPH, než ktorá je na výslednej faktúre (napr. ZDD bolo vytvorené so sadzbou 21 % DPH, ale poskytnutá služba spadá do 12 % sadzby DPH).
Nižšie je uvedený postup pri vystavení konečnej faktúry za spotrebu energií po 1.1.2024, teda so sadzbami DPH 12 % a 21 %, na ktorú boli hradené zálohy a vystavené ZDD v sadzbách DPH platných do 31.12.2023, teda 10 %, 15 % a 21 %.
Číselník Skupiny plnení
Pre definíciu Skupín plnení je k dispozícii číselník Skupiny plnení, ktorý vyhľadáme pomocou vyhľadávača zadaním vhodného hesla. Je štandardne predvyplnený hodnotami VODA, TEPLO, ENERGIE. Používatelia si ho môžu upraviť, doplniť či zmeniť podľa vlastných potrieb.
Postup pri tvorbe konečnej faktúry
1. Začneme vytvárať konečnú faktúru. Najskôr cez tlačidlo Nový v agende Vydané faktúry vytvoríme faktúru s položkami s celkovou sumou za spotrebu v nových sadzbách DPH.
2. Pri každej položke faktúry doplníme pole Skupina plnení podľa toho, o ktorú skupinu ide, tj. podľa sadzby DPH platnej do konca roku 2023, a to buď v jej detaile
alebo priamo v riadku s položkou, ak si toto pole zobrazíme cez Nastavenie stĺpcov.
3. Teraz začneme cez tlačidlo
odpočítavať ZDD cez voľbu Odpočítať zálohu/ZDD. Otvorí sa ponuka dostupných ZDD. Vybrať môžeme všetky ZDD, ktoré chceme odpočítať.
Pri odpočte však postupujeme postupne po jednotlivých sadzbách, odčítame každú pôvodnú sadzbu DPH zvlášť, nezáleží na poradí. V poli Skupina plnení zvolíme skupinu plnení, ktorú odpočítavame, v tabuľke dostupných súm ponecháme iba sumu zodpovedajúcu skupine plnení a použijeme tlačidlo Odpočítať zálohu/ZDD.
Takto pokračujeme pre všetky skupiny plnení.
O tom, že odpočet prebehol, nás Flexi bude informovať.
4. Výsledná faktúra zohľadní zmeny sadzieb DPH. Flexi správne vypočíta preplatky vzniknuté zo záloh so starou sadzbou DPH. Z obrázku je zrejmé, že vzniknutý preplatok z rozdielov základov dane dostane pôvodnú sadzbu DPH.
Náhľad výslednej faktúry:
Rekapitulácia DPH:
