Ak vaša firma poskytuje telekomunikačné služby, služby rozhlasového alebo televízneho vysielania alebo elektronické služby (t. j. vybrané služby), musí byť táto služba zdanená v členskom štáte príjemcu služby. Osobitný režim jedného správneho miesta (tzv. Mini One Stop Shop) slúži na uľahčenie plnenia daňových povinností
v prípadoch, keď sú tieto služby poskytované osobe nepovinnej k dani. Znamená to, že sa nemusíte registrovať v niekoľkých členských štátoch, ale môžete deklarovať
a uhradiť DPH splatnú v iných členských štátoch prostredníctvom Mini One Stop Shop.
Príklady jednotlivých služieb, ktorých sa osobitný režim týka (celý zoznam pozri vykonávacie nariadenie Rady 282/2011 v znení nariadenia Rady 1042/2013):
elektronicky poskytnuté služby:
webové stránky,
sťahovanie aplikácií, hudby, filmov, počítačových hier,
prístup k online počítačovým hrám, antivírusové programy,
elektronické knihy,
online aukcie atď.
Vo všetkých prípadoch musí ísť o službu poskytnutú prostredníctvom dátovej alebo elektronickej siete; touto službou nie je online predaj tovaru na fyzických nosičoch (napr. kníh na CD/DVD).
telekomunikačné služby:
pevné a mobilné telefónne služby, videofónne služby,
telefónne služby poskytované cez internet,
fax, telegraf, diaľnopis,
prístup na internet a pod.
rozhlasové a televízne vysielanie:
vysielanie rozhlasových alebo televíznych programov cez rozhlasovú alebo televíznu sieť,
živé vysielanie rozhlasových alebo televíznych programov na internete (IP streaming) atď.
Počiatočné nastavenie
Skôr než začnete vydávať doklady v režime Mini One Stop Shop, je potrebné pre správnu funkčnosť vykonať niekoľko počiatočných nastavení:
1) V ponuke „Firma" – „Nastavenia" na záložke „Legislatíva" zaškrtnite príznak „Osobitný režim jedného správneho miesta".
2) V ponuke „Nástroje – Číselníky – Predpisy účtovania" vytvorte nový predpis účtovania, ktorý budete používať pri vydávaní faktúr v režime MOSS. Na tomto predpise účtovania vyberte zo zoznamu „Kód plnenia pre DPH" – „Osobitný režim jedného správneho miesta (Mini One Stop Shop)".
3) V ponuke „Peniaze – Zoznam bankových účtov" vyplňte pre bankové účty, z ktorých budete daň odvádzať, kódy „BIC" a „IBAN". Bez zadania týchto údajov nie je možné pre daný bankový účet generovať daňové priznanie pre MOSS.
Tvorba vydanej faktúry
1) Prejdite do menu „Predaj" na zoznam „Vydané faktúry", pomocou tlačidla „Nový" otvorte nový formulár.
2) Vyplňte všetky potrebné údaje na príslušných záložkách ako pri štandardnej faktúre.
3) Vyberte odberateľa. Podľa štátu odberateľa sa automaticky zmení „Štát DPH"
na záložke „Účtovanie a riadok DPH". Ručne vyberte riadok DPH (riadok 26).
4) Vyberte predpis účtovania pre MOSS, ktorý ste si sami vytvorili v číselníku „Predpisy účtovania".
5) Faktúru uložte pomocou tlačidla „Uložiť a zavrieť".
Daňové priznanie v MOSS
Zdaňovacím obdobím na účely MOSS je kalendárny štvrťrok (§ 110q ZDPH). Daňové priznanie sa podáva výhradne prostredníctvom daňového portálu. Daňové priznanie je používateľ povinný podať do 20 dní po skončení zdaňovacieho obdobia, a to aj v prípade, že za príslušné zdaňovacie obdobie vybrané služby neposkytol (§ 110r ods. 1 ZDPH). Podáva sa teda aj tzv. „nulové priznanie". Lehoty na podanie daňového priznania teda vychádzajú na 20. apríl, 20. júl, 20. október a 20. január, a to aj v prípade, že tento dátum vychádza na víkend či štátny sviatok.
Príslušný XML súbor vygenerujete vo Flexi v ponuke „Účtovníctvo" – „Účtovné výstupy" – „Daňové priznanie MOSS". Kliknutím na položku „Daňové priznanie MOSS" otvoríte sprievodcu, v ktorom zvolíte rok a štvrťrok, za ktoré chcete priznanie vygenerovať, a ručne vyplníte kurz Európskej centrálnej banky platný k poslednému dňu vybraného obdobia.
Stlačením tlačidla „Ďalej" prejdete na ďalší krok sprievodcu.
Tu zvolíte bankový účet (mena EURO), z ktorého budete DPH platiť, a typ priznania. Tu sa ponúkajú dva typy:
EU režim
Vyplňte identifikačné číslo predchádzajúcej registrácie k Mini One Stop Shop (VAT).
Non-EU režim
Vyplňte kód VOES a číslo bankového účtu vo formáte IBAN (bez medzier).
Tlačidlom Ďalej postúpite na poslednú stránku sprievodcu, kde zvolíte typ výstupu priznania DPH (Priznanie v XML) a cestu pre uloženie vygenerovaného XML. Sprievodcu ukončíte tlačidlom „Dokončiť".