Zvláštny režim jedného správneho miesta
Pokiaľ vaša firma poskytuje telekomunikačné služby, služby rozhlasového alebo televízneho vysielania alebo elektronické služby (t. j. vybrané služby), musia byť tieto služby zdanené v členskom štáte príjemcu služby. Zvláštny režim jedného správneho miesta (tzv. Mini One Stop Shop) slúži na uľahčenie plnenia daňových povinností v prípadoch, keď sú tieto služby poskytované osobe nepovinnej k dani. Znamená to, že sa nemusíte registrovať v niekoľkých členských štátoch, ale môžete deklarovať a uhradiť DPH splatnú v iných členských štátoch prostredníctvom Mini One Stop Shop.
Príklady jednotlivých služieb, ktorých sa zvláštny režim týka (celý zoznam pozri vykonávacie nariadenie Rady 282/2011 v znení nariadenia Rady 1042/2013)
elektronicky poskytnuté služby
webové stránky,
sťahovanie aplikácií,
hudby,
filmov,
počítačových hier,
prístup k online počítačovým hrám,
antivírusové programy,
elektronické knihy,
online aukcie atď.
Poznámka: Vo všetkých prípadoch musí ísť o službu poskytnutú prostredníctvom dátovej alebo elektronickej siete; touto službou nie je online predaj tovaru na fyzických nosičoch (napr. kníh na CD/DVD).
telekomunikačné služby
pevné a mobilné telefónne služby,
videofónne služby,
telefónne služby poskytované cez internet,
fax,
telegraf,
ďalekopis,
prístup na internet a pod.
rozhlasové a televízne vysielanie:
vysielanie rozhlasových alebo televíznych programov cez rozhlasovú alebo televíznu sieť,
živé vysielanie rozhlasových alebo televíznych programov na internete (IP streaming) atď.
Počiatočné nastavenie
Skôr ako začnete vydávať doklady v režime Mini One Stop Shop, je potrebné pre správnu funkčnosť vykonať niekoľko počiatočných nastavení:
V ponuke „Firma" – „Nastavenia" na záložke „Legislatíva" zaškrtnite príznak „Zvláštny režim jedného správneho miesta".
V ponuke „Nástroje – Číselníky – Predpisy zaúčtovania" vytvorte nový predpis zaúčtovania, ktorý budete používať pri vydávaní faktúr v režime MOSS. V tomto predpise zaúčtovania vyberte zo zoznamu „Kód plnenia pre DPH" – „Zvláštny režim jedného správneho miesta (Mini One Stop Shop)".
V ponuke „Peniaze – Zoznam bankových účtov" vyplňte pre bankové účty, z ktorých budete daň odvádzať, kódy „BIC" a „IBAN". Bez zadania týchto údajov nie je možné pre daný bankový účet generovať daňové priznanie pre MOSS.
Tvorba vydanej faktúry
V menu Predaj zvoľte ponuku „Vydané faktúry", pomocou tlačidla „Nový" otvorte nový formulár.
Vyplňte všetky potrebné údaje v časti „Typ faktúry".
Vyberte odberateľa. U odberateľa musí byť uvedený štát, nesmie byť označený ako platiteľ DPH.
Do záložky „Špecifikácia" zadajte predpis zaúčtovania, pri ktorom je v poli „Kód plnenia pre DPH" uvedený „Zvláštny režim jedného správneho miesta (MOSS)".
V záložke „Účtovanie a riadok DPH" je už načítaný štát sídla odberateľa a riadok DPH „26", sadzby DPH sú aktualizované pre vybraný štát DPH.
Faktúru uložte pomocou tlačidla „Uložiť a zavrieť".
Daňové priznanie v MOSS
Zdaňovacím obdobím na účely MOSS je kalendárny štvrťrok (§ 110q ZDPH). Daňové priznanie sa podáva výhradne prostredníctvom daňového portálu. Daňové priznanie je používateľ povinný podať do 20 dní po skončení zdaňovacieho obdobia, a to aj v prípade, že za príslušné zdaňovacie obdobie vybrané služby neposkytol (§ 110r ods. 1 ZDPH). Podáva sa teda aj tzv. „nulové priznanie". Lehoty na podanie daňového priznania teda vychádzajú na 20. apríla, 20. júla, 20. októbra a 20. januára, a to aj v prípade, že tento dátum pripadá na víkend alebo štátny sviatok.
Príslušný XML súbor vygenerujete v ABRA Flexi v ponuke „Účtovníctvo" – „Účtovné výstupy" – „Daňové priznanie MOSS". Podrobný návod nájdete v nápovede tohto sprievodcu.