Tento návod popisuje, ako sa v systéme ABRA Flexi počíta rozvaha podľa slovenskej legislatívy, najmä ako sa účty zaraďujú do riadkov aktív a pasív na základe ich druhu.
🔧 Nastavenie účtovnej jednotky
Tlačový výstup rozvaha ovplyvňuje správne nastavenie.
Podľa uvedeného typu účtovnej jednotky sa generuje zostava Rozvaha.
V menu Firma - Nastavenie - Legislatíva, nastavujeme Typ účtovnej jednotky:
Mikro účtovná jednotka
Malá účtovná jednotka
Veľká účtovná jednotka
🔧 Nastavenie účtov
Skôr než začnete, musíte mať správne nastavené tieto parametre:
Parameter | Význam | Poznámka |
Typ účtu | Určuje, či je účet bežný, podsúvahový alebo vnútropodnikový. | „Štandardná účtová osnova“ definuje typy: Bežný účet, Podsúvahový, Vnútropodnikový |
Druh účtu (najmä pri účtoch 221xxx – „banky“) | Určuje povahu účtu z hľadiska súvahy a výsledovky. Pri bankových účtoch 221 určuje, do ktorej časti súvahy patrí (aktíva / pasíva) | „Štandardná účtová osnova“ definuje typy: Aktívny, Pasívny, Náklady, Výnosy, Aktívny + pasívny (voľba), Aktívny/pasívny (podľa výsledku). |
Ak nemáte pri účtoch 221xxx vyplnený „druh účtu“, systém pri výpočte súvahy vyžiada výber, či zaradiť daný účet do aktív (riadok 22) alebo pasív (riadok 44).
Ak je „druh účtu“ vyplnený ako Aktívny, účet bude automaticky zaradený do aktív, aj keď má záporný zostatok.
👉 Druh účtu teda rozhoduje, či sa účet premietne do aktív, pasív alebo výkazu ziskov a strát.
👉 Typ účtu len určuje charakter účtu (napr. podsúvahový účet sa do súvahy nezapočítava).
⚙️ Princíp výpočtu súvahy
Pri výpočte súvahy systém postupuje nasledovne:
Skontroluje druh účtu
Aktívne účty → zaradia sa do aktív
Pasívne účty → zaradia sa do pasív
Nákladové a výnosové účty → patria do výkazu ziskov a strát
Zohľadní typ účtu
Podsúvahové a vnútropodnikové účty sa do súvahy nezahŕňajú.
Rozlíši časové hľadisko
Napríklad krátkodobé vs. dlhodobé pohľadávky a záväzky sa premietnu do zodpovedajúcich riadkov súvahy.
🏦 Špeciálny prípad – účty 221 xxx (bankové účty)
Bankové účty (napr. 221000 – bežný účet) môžu mať kladný aj záporný zostatok.
Preto je dôležité správne nastaviť ich druh účtu:
Ak má účet druh účtu = Aktívny, systém ho vždy zaradí do aktív, aj keď má záporný zostatok (napr. kontokorent).
Ak druh účtu nie je vyplnený, pri výpočte súvahy vás Flexi vyzve na rozhodnutie, či sa má účet zaradiť:
do aktív (riadok 22), alebo
do pasív (riadok 44).
📘 Postup výpočtu súvahy
Otvorte Účtový rozvrh a skontrolujte, že každý účet má správne vyplnený typ a druh.
Pri účtoch 221 xxx nastavte druh účtu = Aktívny, ak ide o bežný účet, alebo Pasívny, ak ide o bankový úver.
Spustite Výpočet súvahy.
Ak systém narazí na účet bez vyplneného druhu, zobrazí sa otázka, kam ho zaradiť.
Po potvrdení systém dopočíta súvahu a zobrazí sumy v aktívnych aj pasívnych riadkoch.
💡 Odporúčania
Vypĺňajte druh účtu pri všetkých bežných účtoch – predídete ručnému potvrdzovaniu.
Pri kontokorentných účtoch zvážte, či chcete, aby sa vždy zobrazovali v aktívach (nastavením ako aktívny), alebo aby Flexi určovalo zaradenie podľa zostatku.
Pri nejasnostiach môžete vykonať skúšku výpočtu na kópii účtovníctva, aby ste videli, ako sa jednotlivé účty premietnu do výkazu.
❓ FAQ
Je v poriadku, že sú účty 07-08 vedené ako aktívne?
Áno, tieto účty sa vykazujú v aktívach, ale ich konfigurácia je pasívna. Výpočet súvahy je teda v poriadku.