V tomto sprievodcovi si ukážeme, ako zadávať faktúry, aby vstúpili do daňového priznania, a ako vo webovom rozhraní vytvoriť priznanie k DPH, dodatočné priznanie a kontrolný výkaz.
Obsah:
Zadanie dokladov pre priznanie DPH
Vystavené faktúry vstupujú do priznania DPH v mesiaci, v ktorom majú dátum zdaniteľného plnenia:
Prijaté faktúry vstupujú do priznania DPH v mesiaci, v ktorom majú dátum uplatnenia zdaniteľného plnenia (pole Uplatniť zdaň. plnenie):
Ktorý dátum sa do poľa Uplatniť zdaň. plnenie na prijatej faktúre predvyplní, si nastavíte v Nastavenie › Moduly › Nákup na záložke Upresnenie v poli Dátum uskutočnenia zdaniteľného plnenia:
Do kontrolného výkazu a priznania k DPH potom vstupujú faktúry podľa vyplneného štátu DPH, riadku DPH a riadku kontrolného výkazu. Nájdete ich v detaile faktúry na záložke Účtovanie:
Samozrejme musí byť na faktúre vyčíslená DPH (záložka Cenová rekapitulácia). Ak máte sumu v nulovej sadzbe, do priznania správne nevstúpi:
Kontrola vstupu dokladov do DPH a KH
Podklady pre DPH sú výstup, ktorý plní legislatívnu povinnosť a zároveň pomáha nájsť nezrovnalosti. Pomôže vám odhaliť aj chýbajúce riadky kontrolného výkazu pri dokladoch vstupujúcich do DPH. Účtovné výstupy otvoríte z ponuky Všetky agendy (dlaždica Účtovné výstupy), prípadne stačí názov výstupu napísať do vyhľadávania v hornej lište. Vľavo sa zobrazí ponuka výstupov rozdelená do skupín Účtovné výstupy, Výstupy DPH, Pohľadávky a záväzky - výstupy a Peňažné výstupy.
Vo formulári Výstupy DPH › Podklady DPH zadajte obdobie (dátum účtovania alebo dátum zdaniteľného plnenia), štát DPH a výstup. Voľbou Výsledky zobraziť v agende a tlačidlom Zobraziť sa podklady otvoria ako zoznam so stĺpcami Riadky DPH a Riadok kontrolného výkazu DPH; prázdny riadok kontrolného výkazu na doklade, ktorý do KH patrí, je tak hneď vidieť. Podklady možno vytvoriť aj ako súbor PDF.
Tvorba priznania DPH
Priznanie vytvoríte v Účtovných výstupoch › Výstupy DPH › Priznanie DPH:
Zvoľte rok a obdobie, za ktoré chcete priznanie vygenerovať (mesačné alebo štvrťročné).
Ďalej zvoľte druh priznania: riadne, riadne/opravné, dodatočné alebo dodatočné/opravné.
Ak sa chyba zistí do posledného dňa nasledujúceho mesiaca, je možné podať riadne opravné priznanie, ktoré plne nahrádza už odovzdané riadne priznanie. Ak sa chyba zistí v dlhšom časovom horizonte, je nutné podať dodatočné priznanie, v ktorom sa uvedú len rozdiely oproti riadnemu priznaniu. Viac o dodatočnom priznaní sa dozviete nižšie.
Následne zvoľte výstup: Vytvoriť PDF súbor (formulár priznania, zostava napr. Priznanie DPH vzor č. 26) alebo Elektronické priznanie DPH (XML pre el. podateľňu), ktoré nahráte na elektronickú podateľňu finančnej správy.
Odporúčame súbor nahrať na stránky finančnej správy ešte pred podaním a skontrolovať prípadné chyby. Do súboru vstupujú aj údaje z nastavenia firmy a tie je nutné skontrolovať napr. pred prvým podaním DPH a KH.
Nakoniec rozhodnite, či chcete priznanie uložiť. Voľba Uložiť DPH priznanie v časti Ostatné je v predvolenom stave zaškrtnutá a uloženie prebehne pri exporte, či už zvolíte PDF, alebo XML. Pred uložením sa aplikácia opýta:
⚠️ Neukladajte priznania, ktoré ešte neodovzdávate (pri skúšobných exportoch voľbu Uložiť DPH priznanie odškrtnite). Uloženie slúži výhradne na prípadnú tvorbu dodatočného daňového priznania, uložené priznanie sa nikde nedá zobraziť, ide iba o databázové uloženie. Ukladajte preto priznanie najlepšie len vo chvíli, keď ide o konečné priznanie za daný mesiac, a PDF tohto priznania si zároveň uložte do počítača pre prípadnú kontrolu.
Koeficienty a krátený odpočet
Zálohový koeficient na výpočet pomernej časti odpočtu dane má vo formulári predvolenú hodnotu 1,00 (teda 100 %). Ak firma použila napr. prijaté plnenia ako na ekonomické, tak aj na súkromné účely, zákon stanovuje pomerný odpočet dane; v takom prípade sa použije koeficient len v pomernej výške. Pre prvé zdaňovacie obdobie sa stanoví kvalifikovaným odhadom, v ďalších rokoch sa ako zálohový koeficient použije vyrovnávací koeficient za minulé zdaňovacie obdobie.
Vo všetkých obdobiach DPH okrem posledného (mesiac alebo štvrťrok podľa typu platiteľa) sa zálohový koeficient použije pri zostavení priznania k DPH na krátenie nároku na odpočet dane. Celý postup upravuje zákon o DPH, § 76.
Na konci roka sa vypočíta vyrovnávací koeficient. Vypočíta sa ako percentuálny podiel, kde:
v čitateli je súčet uskutočnených plnení s nárokom na odpočet dane,
v menovateli je celkový súčet hodnoty v čitateli a súčet hodnôt plnení uskutočnených platiteľom, ktoré sú oslobodené od dane bez nároku na odpočet dane.
Presný výpočet tohto koeficientu vrátane spôsobu zaokrúhlenia je uvedený rovnako v § 76 zákona o DPH.
Výpočet koeficientu sa vykonáva počas zostavovania priznania k DPH za posledné obdobie DPH v roku.
Aplikuje sa v rámci priznania k DPH za posledné obdobie DPH v roku.
Použije sa pre nasledujúci rok ako zálohový koeficient.
Zmena odpočtu potom znamená rozdiel medzi vypočítaným odpočtom a uplatneným odpočtom (r. 53).
Krátenie odpočtu je nutné ešte zohľadniť na prijatej faktúre v poli Riadky DPH. V číselníku Nastavenie › Evidencia › Účtovníctvo › Riadky priznania DPH sú riadky, ktoré obsahujú v skratke označenie KR. V prípade krátenia odpočtu je nutné vybrať na faktúre taký riadok:
⚠️ ABRA Flexi umožní doklady zadať a výkazy zostaviť, za správne daňové posúdenie však zodpovedá účtovná jednotka. Pri pochybnostiach sa obráťte na svojho účtovníka alebo daňového poradcu.
Tvorba dodatočného priznania DPH
Aby ste mohli vytvoriť dodatočné daňové priznanie, musíte mať najprv uložené riadne priznanie (pozri predchádzajúci bod). Potom tvoríte priznanie obdobne ako riadne, teda v Priznaní DPH zvolíte obdobie a druh Dodatočné alebo Dodatočné/opravné:
V poli Predchádzajúce priznanie vyberte uložené riadne priznanie a doplňte Dátum zistenia zmien. Vo formulári je aj pole pre dôvody podania dodatočného priznania.
Potom je postup rovnaký ako v predchádzajúcom bode.
Tvorba kontrolného výkazu
Kontrolný výkaz vytvoríte v Účtovných výstupoch › Výstupy DPH › Kontrolný výkaz.
Zvoľte rok a obdobie, za ktoré kontrolný výkaz odovzdávate, a ďalej druh výkazu (riadny, opravný, následný, následný/opravný).
Opravný vyberajte iba v prípade, keď podávate opravu v lehote na podanie riadneho kontrolného výkazu. Za touto hranicou už ide o následný kontrolný výkaz.
Výstup zvoľte podľa účelu:
Elektronický kontrolný výkaz (XML pre el. podateľňu) na podanie,
Vytvoriť PDF súbor s výberom zostavy, napr. Kontrolné riadky na Daňové priznanie k DPH (DaP) alebo Kontrolný výkaz DPH (len sumačné riadky), na kontrolu sumačných riadkov KH voči priznaniu k DPH,
Výsledky zobraziť v agende na kontrolu dokladov, ktoré do výkazu vstúpia; voľbou Zobraziť len položky s nevyplneným riadkom kontrolného výkazu rýchlo nájdete doklady bez riadku KH.
ℹ️ Kontrolu sumačných riadkov kontrolného výkazu voči priznaniu k DPH už nemusíte robiť v desktopovej aplikácii, slúžia na ňu PDF zostavy kontrolného výkazu vo webovom rozhraní.
Tvorba následného/opravného kontrolného výkazu a rýchla odpoveď na výzvu
Následný alebo opravný kontrolný výkaz sa zostavuje obdobne, ale na rozdiel od priznania DPH sa podáva celý kontrolný výkaz, nie iba zmeny oproti pôvodnému.
Následný kontrolný výkaz teda opäť vytvoríte v Kontrolnom výkaze, kde vyberiete druh následný alebo následný/opravný a vyplníte Číslo konania výzvy v správnom formáte. Ak iba potvrdzujete správnosť pôvodne podaného kontrolného výkazu alebo nemáte povinnosť kontrolný výkaz odovzdávať, zapnite prepínač Rýchla odpoveď na výzvu a zvoľte dôvod: Nemám povinnosť podať KV (nulový KV), alebo Potvrdzujem správnosť naposledy podaného KV.
Rýchlu odpoveď na výzvu využijete iba v prípade, že nemáte povinnosť podať KV alebo potvrdzujete správnosť pôvodného KV, a teda nie sú obsiahnuté žiadne doklady. Iba vygenerujete elektronický kontrolný výkaz (XML) a odovzdáte tento „prázdny“ kontrolný výkaz.
💡 Potrebujete poradiť? Napíšte nám na podporaflexi@abra.eu alebo do chatu v pravom dolnom rohu.