V prípade, že v slovenskej firme potrebujete zadať prijatú faktúru od platiteľa z EÚ s krátením odpočtu DPH, postupujte podľa nasledujúceho návodu.
📘 Východiskový príklad
Základ: 1 000 EUR
DPH (23 %): 230 EUR
Celková hodnota dokladu: 1 000 EUR (pozn.: v režime reverse charge)
V režime reverse charge sa DPH neuvádza ako samostatná suma na zaplatenie – základ (bez DPH) sa berie ako čistá hodnota dokladu.
🧾 Postup zadania dokladu
Doklad musí byť položkový, rozdelený do dvoch riadkov:
Riadok | Popis | Základ | DPH (stanovené „fiktívne“) | Použité riadky DPH | Kontrolný výkaz |
1. riadok | Časť oprávnená na odpočet DPH | 800 EUR | 184 EUR | 005-008, 018-019 (typické pre reverse charge) | B.1 |
2. riadok | Časť bez nároku na odpočet DPH | 200 EUR | 46 EUR | 005-008 R | B.1-KR |
Poznámka: písmeno „R“ pri riadku DPH označuje časť neoprávnenú na odpočet v režime reverse charge.
📊 Ako sa hodnoty prejavia v priznaní DPH a v kontrolnom výkaze
V priznaní k DPH:
• Riadok 07 → základ dane: 1 000 EUR
• Riadok 08 → daň: 230 EUR
• Riadok 19 → časť DPH, ktorá sa odpočet skutočne uplatní: 184 EUR
• Celková vykázaná DPH = 46 EURV kontrolnom výkaze:
• Základ = 1 000 EUR
• Daň = 230 EUR
• Skutočný odpočet DPH = 184 EUR
Tento postup zabezpečí, že časť „krátená“ (46 EUR) je zaznamenaná ako vykázaná DPH, zvyšok (184 EUR) sa odpočíta, a zároveň sú správne uvedené celkové hodnoty dokumentu v kontrolnom výkaze.
Uvedená kombinácia riadkov DPH a riadkov kontrolného výkazu nám zaručí správne zobrazenie hodnôt v priznaní DPH a kontrolnom výkaze.
💡 Odporúčanie
Používajte položkové doklady, aby bolo možné presne rozlíšiť časti s odpočtom a bez odpočtu.
Pri kontrole daňových priznaní si vždy overte, že sa do priznania DPH dostala len oprávnená časť.
Pred odoslaním odporúčame skontrolovať aj kontrolný výkaz – položky B.1 a B.1–KR by mali obsahovať správne sumy