Evidencia podľa § 92a
Citácia zo zákona č. 235/2004 Sb., o dani z pridanej hodnoty
Citácia zo zákona č. 235/2004 Sb., o dani z pridanej hodnoty, konkrétne § 92a Režim prenesenia daňovej povinnosti:
(1) V režime prenesenia daňovej povinnosti je platiteľ, pre ktorého bolo zdaniteľné plnenie s miestom plnenia v tuzemsku uskutočnené, povinný priznať daň ku dňu uskutočnenia zdaniteľného plnenia.
(2) Platiteľ, pre ktorého je zdaniteľné plnenie v režime prenesenia daňovej povinnosti uskutočnené, je povinný doplniť výšku dane v evidencii na účely dane z pridanej hodnoty. Za správnosť vypočítanej dane zodpovedá platiteľ, pre ktorého je plnenie uskutočnené.
(3) Režim prenesenia daňovej povinnosti v prípade, že platiteľ, ktorý poskytol zdaniteľné plnenie, nesplnil svoju registračnú povinnosť v stanovenej lehote, nemožno použiť do dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia, ktorým je registrovaný ako platiteľ.
(4) Ak vznikla povinnosť priznať daň z úplaty prijatej pred uskutočnením zdaniteľného plnenia v režime prenesenia daňovej povinnosti, použije sa režim prenesenia daňovej povinnosti pri uskutočnení zdaniteľného plnenia na daň vypočítanú zo základu dane stanoveného podľa § 37a ods. 1.
Do konca roka 2016 obsahoval § 92a odseky č. 3–6 v nasledujúcom znení:
(3) Platiteľ, ktorý uskutočnil zdaniteľné plnenie v režime prenesenia daňovej povinnosti, je povinný viesť v evidencii na účely dane z pridanej hodnoty za každé zdaňovacie obdobie daňové identifikačné číslo platiteľa, pre ktorého sa zdaniteľné plnenie uskutočnilo, deň uskutočnenia zdaniteľného plnenia, základ dane, rozsah a predmet plnenia.
(4) Platiteľ, pre ktorého bolo uskutočnené zdaniteľné plnenie v režime prenesenia daňovej povinnosti, je povinný viesť v evidencii na účely dane z pridanej hodnoty za každé zdaňovacie obdobie daňové identifikačné číslo platiteľa, ktorý uskutočnil zdaniteľné plnenie, deň uskutočnenia zdaniteľného plnenia, základ dane, rozsah a predmet plnenia.
(5) Platiteľ, ktorý uskutočnil alebo pre ktorého bolo uskutočnené zdaniteľné plnenie v režime prenesenia daňovej povinnosti, je povinný podať správcovi dane elektronicky na elektronickú adresu zverejnenú správcom dane v lehote na podanie daňového priznania výpis z evidencie na daňové účely, obsahujúci údaje podľa odseku 3 alebo 4, a to vo formáte a štruktúre zverejnenej správcom dane.
(6) Režim prenesenia daňovej povinnosti v prípade, že platiteľ, ktorý poskytol zdaniteľné plnenie, nesplnil svoju registračnú povinnosť v stanovenej lehote, nemožno použiť do dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia, ktorým je registrovaný ako platiteľ.
Tvorba výpisu evidencie podľa § 92a
Výpis z evidencie podľa § 92a nájdete v zozname účtovných výstupov v module „Účtovníctvo". Po kliknutí na „Evidencia podľa § 92a" sa zobrazí dialóg „Výpis evidencie na daňové účely vedené podľa § 92a zákona o dani z pridanej hodnoty".
Dodávateľ
Zvoľte, ak chcete výpis z prípadov, keď ste poskytli zdaniteľné plnenie.
Odberateľ
Zvoľte, ak chcete výpis z prípadov, keď vám bolo poskytnuté zdaniteľné plnenie.
mesačne
Ak chcete výpis za mesiac, zaškrtnite príznak.
Mesiac
Pomocou rozbaľovacieho zoznamu zvoľte mesiac a rok.
štvrťročne
Ak chcete výpis za štvrťrok, zaškrtnite príznak.
Štvrťrok
Pomocou rozbaľovacieho zoznamu zvoľte štvrťrok a rok.
za obdobie
Ak chcete výpis za iné obdobie, zaškrtnite príznak.
Od-Do
Ručne alebo pomocou tlačidla „kalendára" zvoľte, za aké obdobie chcete výpis vytvoriť.
Poznámka: Roky ponúkané v rozbaľovacích zoznamoch sú do roku 2015 vrátane. Od roku 2016 získava správca dane potrebné údaje z kontrolného výkazu k DPH.
Po vyplnení potrebných údajov stlačte tlačidlo „Dokončiť"
Výstup
Po dokončení tvorby sa vám zobrazí výpis z evidencie podľa § 92a. Pomocou tlačidla „Výkaz evidencie podľa § 92a" stiahnete výpis z ABRA Flexi do vášho počítača a odtiaľ ho nahráte cez elektronickú podateľňu správcovi dane.
ABRA Flexi u dokumentov, ktoré sa podávajú výhradne elektronicky, nepodporuje ich tlač.