V nasledujúcom článku si ukážeme, ako riešiť situáciu, keď dochádza k vráteniu dane z pridanej hodnoty fyzickým osobám z tretích krajín, pri vývoze tovaru nakúpeného v tuzemsku.
Vrátenie dane fyzickým osobám z tretích krajín mimo EÚ pri vývoze tovaru upravuje § 84 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z pridanej hodnoty (ďalej len ZDPH). Ide o celosvetový program krajín, ktoré uplatňujú na svoj tovar DPH. V jeho rámci je umožnené fyzickým osobám, ktoré nemajú v danej krajine trvalé bydlisko, požiadať o vrátenie DPH z tovaru, ktorý tam nakúpili a preukázateľne vyviezli za hranice danej krajiny.
Predávajúci platiteľ uvedie vrátenú DPH vo svojom daňovom priznaní najskôr za zdaňovacie obdobie, v ktorom sa vrátenie dane uskutočnilo a najneskôr do 3 rokov od konca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa plnenie uskutočnilo.
Vyššie uvedené vrátenie DPH cudzincom sa vykazuje na riadku 61 "Priznania k dani z pridanej hodnoty".
Vzhľadom na vyššie uvedený typ plnenia „prijaté" spracujeme zápis buď do modulu prijatej faktúry alebo ostatné záväzky.
Pri vrátení dane účtujete iba o sume DPH, ktorá bola vrátená fyzickým osobám z tretích krajín.
V neposlednom rade zvolíme riadok 61 náležiaci vráteniu dane (§ 84).
Ukážka zobrazenia takto spracovaného dokladu v Priznaní k DPH.
Súvisiace