Kontrolné hlásenie
Doplnenie údajov v nastavení firmy
Pre české kontrolné hlásenie pribudla možnosť zadať identifikátor dátovej schránky v nastavení firmy na záložke Firma. Ďalšie údaje o firme, ktoré je potrebné zadať pre správne vyplnenie kontrolného hlásenia, sú zhodné s údajmi pre ostatné výkazy finančnému úradu. Ide najmä o základné identifikačné údaje organizácie, výber finančného úradu a územného pracoviska (vrátane toho, že u týchto subjektov je na adrese firmy na záložke Upresniť vyplnený kód pre tlače – ten majú automaticky vyplnený všetky inštitúcie, ktoré vznikli už pri vytvorení firmy) či identifikácia podpisujúcej osoby.
Pre slovenské firmy, ktoré sú registrované k DPH v Česku, odporúčame v číselníku Štáty, pri zázname Česká republika vyplniť v bloku Nastavenie firmy pre štát pole DIČ, Krajský finančný úrad a Územné pracovisko, aby sa v kontrolnom hlásení použili hodnoty platné pre Česko.
Definícia riadkov kontrolného hlásenia
V module Nástroje – Číselníky je číselník Riadky kontrolného hlásenia DPH. Obsahuje riadky kontrolného hlásenia zodpovedajúce zákonu:
riadok A.1.
Uskutočnené zdaniteľné plnenia v režime prenesenia daňovej povinnosti, pri ktorých je povinný priznať daň príjemca plnenia podľa § 92a.
riadok A.2.
A.2. Prijaté zdaniteľné plnenia, pri ktorých je povinný priznať daň príjemca podľa § 108 ods. 1 písm. b), c) a d) (§ 24, § 25) (v prípade plnení podľa § 108 ods. 1 písm. d) ide o plnenia prijaté od 29.7.2016).
riadok A.3.
Uskutočnené plnenia v osobitnom režime pre investičné zlato podľa § 101c ods. 1 písm. c) bod 2.
riadok A.5.
Ostatné uskutočnené zdaniteľné plnenia a prijaté úplaty s povinnosťou priznať daň podľa § 108 ods. 1 písm. a) s hodnotou do 10 000 Kč vrátane dane, alebo plnenia, pri ktorých nevznikla povinnosť vystaviť daňový doklad.
riadok B.1.
Prijaté zdaniteľné plnenia v režime prenesenia daňovej povinnosti, pri ktorých je povinný priznať daň príjemca podľa § 92a.
riadok B.2.
Prijaté zdaniteľné plnenia a poskytnuté úplaty, pri ktorých príjemca uplatňuje nárok na odpočet dane podľa § 73 ods. 1 písm. a) s hodnotou nad 10 000 Kč vrátane dane.
riadok B.3.
Prijaté zdaniteľné plnenia do 10 000 Kč vr. dane.
Okrem vyššie uvedených riadkov kontrolného hlásenia je číselník v aplikácii rozšírený o ďalšie špecifické riadky patriace do oddielov A.4. a B.2.. Ich použitie zaistí správne vyplnenie údajov vzťahujúcich sa k § 44, § 89, § 90 zákona o DPH a pomerného nároku na odpočet dane:
riadok A.4.0
Uskutočnené zdaniteľné plnenia a prijaté úplaty s povinnosťou priznať daň podľa § 108 ods. 1 písm. a) s hodnotou nad 10 000 Kč vrátane dane.
riadok A.4.-0-44
Uskutočnené zdaniteľné plnenia a prijaté úplaty s povinnosťou priznať daň podľa § 108 ods. 1 písm. a) s hodnotou nad 10 000 Kč vrátane dane, opravy, podľa § 44 ZDPH.
riadok A.4.-1
Uskutočnené zdaniteľné plnenia a prijaté úplaty s povinnosťou priznať daň podľa § 108 ods. 1 písm. a) s hodnotou nad 10 000 Kč vrátane dane, podľa § 89 ZDPH.
riadok A.4.-1-44
Uskutočnené zdaniteľné plnenia a prijaté úplaty s povinnosťou priznať daň podľa § 108 ods. 1 písm. a) s hodnotou nad 10 000 Kč vrátane dane, podľa § 89 ZDPH, opravy, podľa § 44 ZDPH.
riadok A.4.-2
Uskutočnené zdaniteľné plnenia a prijaté úplaty s povinnosťou priznať daň podľa § 108 ods. 1 písm. a) s hodnotou nad 10 000 Kč vrátane dane, podľa § 90 ZDPH.
riadok A.4.-2-44
Uskutočnené zdaniteľné plnenia a prijaté úplaty s povinnosťou priznať daň podľa § 108 ods. 1 písm. a) s hodnotou nad 10 000 Kč vrátane dane, podľa § 90 ZDPH, opravy, podľa § 44 ZDPH.
riadok B.2-44
Prijaté zdaniteľné plnenia a poskytnuté úplaty, pri ktorých príjemca uplatňuje nárok na odpočet dane podľa § 73 ods. 1 písm. a) s hodnotou nad 10 000 Kč vrátane dane, opravy, podľa § 44 ZDPH.
riadok B.2.-POM
Prijaté zdaniteľné plnenia a poskytnuté úplaty, pri ktorých príjemca uplatňuje nárok na odpočet dane podľa § 73 ods. 1 písm. a) s hodnotou nad 10 000 Kč vrátane dane, použitý pomer. S daňou uveďte len pomernú časť a zvyšok uveďte so sadzbou DPH 0%.
riadok B.2.-POM-44
Prijaté zdaniteľné plnenia a poskytnuté úplaty, pri ktorých príjemca uplatňuje nárok na odpočet dane podľa § 73 ods. 1 písm. a) s hodnotou nad 10 000 Kč vrátane dane, použitý pomer, opravy, podľa § 44 ZDPH. S daňou uveďte len pomernú časť a zvyšok uveďte so sadzbou DPH 0%.
Dva ďalšie špecifické riadky zabezpečujú automatické zvolenie príslušného riadku kontrolného hlásenia podľa sumy dokladu:
riadok A.4-5.AUTO
Uskutočnené zdaniteľné plnenia skupiny A.4. (nad 10 000 Kč) alebo A.5. (do 10 000 Kč vrátane). Aplikácia v okamihu vytvárania kontrolného hlásenia automaticky zvolí skupinu „A.4.-0" alebo „A.5." s ohľadom na sumu dokladu a české DIČ na doklade. Pre špeciálne prípady je možné nastaviť skupinu ručne.
riadok B.2-3.AUTO
Prijaté zdaniteľné plnenia skupiny B.2. (nad 10 000 Kč) alebo B.3. (do 10 000 Kč vrátane). Aplikácia v okamihu vytvárania kontrolného hlásenia automaticky zvolí skupinu „B.2." alebo „B.3." s ohľadom iba na sumu dokladu. Pre špeciálne prípady je možné nastaviť skupinu ručne.
Posledný špecifický riadok 0.0. možno v programe použiť na označenie dokladov (či položiek dokladov), ktoré nepatria do kontrolného hlásenia DPH. Doklady s týmto označením nebudú zahrnuté do kontroly dokladov, ktoré nemajú vyplnený riadok kontrolného hlásenia.
Vytváranie dokladov
Riadky kontrolného hlásenia možno zadávať najmä na troch miestach:
typ dokladu na záložke Účtovanie (zadaný riadok bude prenesený do hlavičky vlastného dokladu a v doklade ho bude možné zmeniť),
hlavička dokladu na záložke Účtovanie a riadok DPH (zadaný riadok bude prenesený do položiek dokladu, v položkách ho bude možné zmeniť),
položka dokladu na záložke Účtovanie/Upresnenie.
Pre zahrnutie do príslušného oddielu kontrolného hlásenia je určujúci riadok v položke dokladu.
Program ABRA Flexi v súčasnosti riadok kontrolného hlásenia nevypĺňa vopred, výber a zadanie riadku kontrolného hlásenia je plne v kompetencii používateľa. Výnimkou je situácia, keď pri prázdnom poli Riadok kontrolného hlásenia na doklade či položke dokladu je v poli Riadky DPH zvolený riadok bez vplyvu na DPH (t. j. 000P alebo 000U) – vtedy bude automaticky nastavený riadok kontrolného hlásenia bez vplyvu na DPH (t. j. riadok 0.0.).
Ponúkané riadky kontrolného hlásenia sú uvádzané vrátane kódu príslušného štátu, napr. (CZ) A.1.: Uskutočnené zdaniteľné … (pre lepšiu orientáciu pri registrácii k DPH vo viacerých štátoch s obdobou kontrolného hlásenia).
Doklady, ktoré majú väzbu na kontrolné hlásenie, sú obsiahnuté v moduloch:
Číslo dokladu, ktoré sa preberá do kontrolného hlásenia, má v jednotlivých moduloch zdroj:
interné číslo – Faktúry vydané, Predajná pokladňa, Ostatné pohľadávky,
číslo došlej – Faktúry prijaté, Faktúry vydané, Interné doklady, Pokladňa, Banka, Ostatné záväzky, Ostatné pohľadávky
doklad číslo – Interné doklady, Pokladňa, Banka, Vzájomné zápočty.
Dátum uskutočnenia zdaniteľného plnenia (DUZP), Dátum povinnosti priznať daň (DPPD), Dátum uskutočnenia oslobodeného plnenia (DUP) sú preberané z položky Dátum zdaniteľného plnenia zadanej na doklade.
V prípade prijatých faktúr je dátumom, podľa ktorého sa rozhodne, v akom období bude doklad evidovaný (ako z pohľadu priznania DPH, tak z pohľadu kontrolného hlásenia), dátum Uplatniť zdaň. pl. uvedený v hlavičke dokladu.
V prípade odpočtu zálohy bez väzby na daňový doklad k prijatej/uskutočnenej platbe bude ako riadok kontrolného hlásenia odpočítavanej položky nastavený riadok 0.0. (riadok bez vplyvu na kontrolné hlásenie).
Poznámka pre firmy registrované k DPH vo viacerých štátoch: Pri vytváraní dokladov s iným štátom DPH ako Česko a Slovensko vám budú ponúkané riadky kontrolného hlásenia podľa štátu legislatívy účtovanej firmy. Pri importe takýchto dokladov do aplikácie budú kontroly očakávať len riadky kontrolného hlásenia DPH a tiež riadky priznania DPH zodpovedajúce štátu legislatívy.
Vytvorenie kontrolného hlásenia vo formáte XML
V menu Účtovníctvo – Účtovné výstupy – Kontrolné hlásenie DPH je k dispozícii sprievodca, v ktorom zadáte údaje potrebné pre správne vyplnenie kontrolného hlásenia.
Ak ste zaregistrovaní k DPH v Česku aj na Slovensku, na úvod vyberiete štát, pre ktorý chcete kontrolné hlásenie vytvoriť.
V ďalšom kroku zvolíte rok a príslušné obdobie pre kontrolné hlásenie (mesiac alebo štvrťrok).
V nasledujúcom kroku zvolíte druh kontrolného hlásenia. Ak podávate hlásenie ako odpoveď na výzvu finančného úradu, je potrebné uviesť číslo jednací v tvare uvedenom na výzve.
Ak existujú doklady bez vyplneného riadku kontrolného hlásenia, zobrazí sa dialóg s otázkou „Existujú doklady, ktoré nemajú vyplnený riadok kontrolného hlásenia. Prajete si ich zobraziť?" Zvoľte možnosť „Áno" alebo „Nie".
Pri voľbe „Áno" je vytvorený zoznam dokladov, ktoré nemajú vyplnený riadok kontrolného hlásenia. Doklady možno otvoriť, skontrolovať a prípadne opraviť.
Pri voľbe „Nie" proces vytvorenia kontrolného hlásenia pokračuje.
Ak existujú doklady s položkami, ktoré majú nastavené kopírovanie riadku kontrolného hlásenia z hlavičky dokladu, ale zároveň majú nastavený odlišný riadok, než je uvedený v hlavičke dokladu, zobrazí sa dialóg s otázkou na zobrazenie takýchto dokladov. Zvoľte možnosť „Áno" alebo „Nie".
Pri voľbe „Áno" je vytvorený zoznam položiek uvedených dokladov. Doklady možno otvoriť, skontrolovať a prípadne opraviť.
Pri voľbe „Nie" proces vytvorenia pokračuje.
Nakoniec je vytvorený zoznam dokladov s vyplneným riadkom kontrolného hlásenia (doklad je uvedený pre každú sadzbu DPH). Zoznam dokladov obsahuje stĺpec Riadok kon. hl. s hodnotou riadku uvedenou pri doklade a tiež stĺpec Riadok kon. hl. (výsl.) obsahujúci hodnotu po vyhodnotení špecifických riadkov A.4-5.AUTO a B.2-3.AUTO. Zo zoznamu generujeme výkaz „Kontrolné hlásenie DPH XML", ktorý je vytvorený a poskytnutý na uloženie vo formáte XML.
Odporúčame načítať vytvorené hlásenie na daňový portál Finančnej správy a vykonať kontrolu správnosti údajov na portáli. Vygenerované hlásenie možno zadať ako prílohu správy do dátovej schránky.