V súvislosti s legislatívnymi zmenami, ktoré vstúpili do platnosti 1. 1. 2024, konkrétne so zmenou sadzieb DPH, vznikajú v praxi prípady, keď je ZDD vystavený v inej sadzbe DPH, než aká je na položkách konečnej faktúry. Pre správne vystavenie konečnej faktúry alebo prijatie faktúry je dôležité priradiť správnu hodnotu a sadzbu DPH zo ZDD k fakturovanej položke so základnou alebo zníženou sadzbou DPH. Na to slúžia skupiny plnenia. Bez ich použitia by ABRA Flexi priradila odpočty ZDD bez rozdielu sadzby dane. Typicky túto funkciu využijete na faktúrach s vyúčtovaním poskytnutých služieb (spotreba vody, elektrickej energie či tepla).
Skupiny plnenia možno využiť nielen pri legislatívnej zmene sadzieb DPH, ale aj v prípade, keď bol ZDD vytvorený s inou sadzbou DPH, než aká je na výslednej faktúre (napr. ZDD bol vytvorený so sadzbou 21 %, ale poskytnutá služba spadá do 12 % sadzby DPH), alebo keď jeden ZDD obsahuje sumy pre niekoľko druhov plnenia v rôznych sadzbách.
Nižšie je uvedený postup pri vystavení konečnej faktúry za spotrebu energií. Odberateľ uhrádzal zálohy, ku ktorým vznikli ZDD, a každý ZDD obsahuje elektrinu v sadzbe 21 % a teplo v sadzbe 12 %. Rovnako postupujete, ak majú ZDD iné sadzby než konečná faktúra (napr. ZDD v sadzbách 10 %, 15 % a 21 % platných do 31. 12. 2023 a konečná faktúra v sadzbách 12 % a 21 %).
Videonávod
Vo videonávode sa dozviete, ako vystaviť konečnú faktúru s položkami v rôznych sadzbách DPH, zmenou sadzby a odpočtom ZDD s využitím skupín plnenia.
📝 Video zachytáva pôvodný vzhľad webovej aplikácie. Postup je rovnaký, rozloženie obrazoviek a umiestnenie niektorých polí sa však líši od snímok v tomto článku.
Číselník Skupiny plnenia
Na definovanie skupín plnenia je k dispozícii číselník Skupiny plnenia, ktorý otvoríte cez vyhľadávanie v hornej lište. Je štandardne predvyplnený hodnotami VODA, TEPLO a ENERGIE. Číselník si môžete upraviť, doplniť alebo zmeniť podľa vlastných potrieb, napríklad o skupiny podľa pôvodných sadzieb DPH.
Postup pri tvorbe konečnej faktúry
Krok 1: Začnite vytvárať konečnú faktúru. Tlačidlom Nový v agende Vydané faktúry vytvorte faktúru s položkami s celkovou sumou za spotrebu v aktuálnych sadzbách DPH.
Krok 2: Pri každej položke faktúry doplňte pole Skupina plnenia podľa toho, o ktorú skupinu ide. Pole nájdete v detaile položky (ikona ceruzky na konci riadka) na záložke Tovar. Do tabuľky položiek si ho môžete pridať aj ako stĺpec cez nastavenie stĺpcov.
Krok 3: V pätičke faktúry otvorte ponuku … (Ďalšie funkcie) a zvoľte Odpočítať zálohu/ZDD.
Otvorí sa panel Odpočet záloh alebo ZDD s ponukou dostupných ZDD odberateľa. Zaškrtnutím vyberiete ZDD, ktoré chcete odpočítať. Pri každom ZDD vidíte sumy podľa sadzieb (uvádzajú sa bez DPH), pole Skupina plnenia a voľbu Odpočítať všetky dostupné sumy.
Pri odpočte postupujte po jednotlivých skupinách plnenia, poradie nehrá rolu. Pri vybraných ZDD zvoľte v poli Skupina plnenia skupinu, ktorú odpočítavate, v sumách ponechajte iba sumu zodpovedajúcu tejto skupine (ostatné sadzby nastavte na 0) a použite tlačidlo Odpočítať zálohu/ZDD.
V dolnej časti panela je Prehľad, ktorý podľa sadzieb porovná sumy dokladu, zálohy vybrané na odpočet a rozdiel.
Takto pokračujte pre všetky skupiny plnenia. Pri už čiastočne odpočítaných ZDD panel ukazuje aj sumu, ktorá Zostáva na odpočet. O tom, že odpočet prebehol, vás ABRA Flexi informuje oznámením.
Krok 4: Výsledná faktúra obsahuje odpočty ZDD priradené podľa skupín plnenia, každý so správnou sadzbou DPH. Ak sa základ položky konečnej faktúry a odpočítavané sumy ZDD v danej skupine líšia sadzbou, ABRA Flexi vypočíta preplatok a preplatok z rozdielu základov dane dostane pôvodnú sadzbu DPH zo ZDD.
Náhľad výslednej faktúry:
Rekapitulácia DPH:
💡 Všeobecný postup odpočtu bez skupín plnenia popisuje článok Tvorba faktúry zo zálohy / Odpočet zálohy. Správne zdanenie pri zmene sadzieb DPH odporúčame konzultovať s účtovníkom alebo daňovým poradcom.
💡 Potrebujete poradiť? Napíšte nám na podporaflexi@abra.eu alebo do chatu v pravom dolnom rohu.