Zálohy a zálohové daňové doklady
Pokud zákon nestanoví jinak, je plátce DPH povinen přiznat daň na výstupu ke dni přijetí úplaty, pokud tento den nastane dříve než uskutečnění zdanitelného plnění.
Plátce DPH uvádí tuto daň v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém mu vznikla povinnost daň přiznat.
Z tohoto důvodu musí systém umožňovat vystavení zálohových daňových dokladů.
Na toto téma můžete shlédnout také videotutoriál: Odpočet zálohy/ZDD | ABRA Flexi
Zálohová faktura
Zálohová faktura slouží jako podklad pro platbu zálohy. V systému se jedná o speciální typ faktury – „Záloha“, který je vždy neúčetní a nedaňový.
Vydaná zálohová faktura
Platba se zpravidla uskuteční na základě nějakého dokladu.
V systému lze vystavit vydanou zálohovou fakturu, kde zvolíte typ „Záloha“.
Tento doklad:
je označen jako neúčetní,
je nedaňový,
slouží pouze jako výzva k úhradě zálohy.
Přijatá zálohová faktura
Také tento doklad:
je neúčetní,
je nedaňový,
neslouží k uplatnění DPH.
Úhrada zálohové faktury
Přijaté zálohy
Příjemce zálohové faktury provede úhradu:
Tuto platbu následně spáruje s přijatou zálohovou fakturou.
Vydané zálohy
Dodavatel obdrží platbu:
na bankovní účet, nebo
do pokladny.
Platbu následně spáruje s vydanou zálohovou fakturou.
Zálohový daňový doklad (ZDD)
Zálohový daňový doklad se vystavuje v případě, kdy:
zálohová faktura byla vystavena v jiném zdaňovacím období než vyúčtovací faktura.
Pokud je zálohová faktura i vyúčtovací faktura vystavena ve stejném zdaňovacím období, povinnost vystavit ZDD nevzniká.
Vydaný ZDD
Nejjednodušší způsob vystavení ZDD je přímo z přijaté platby:
v bance nebo
v pokladně
➡ přes tlačítko Služby → Vytvořit ZDD.
Průběh vystavení:
Pokud je v úvodním nastavení firmy přednastaven typ dokladu pro automatické generování ZDD, systém rovnou vytvoří ZDD.
V opačném případě nejprve zvolíte typ dokladu pro ZDD.
Výpočet částek:
Automaticky je nastavena základní sazba DPH.
Částky lze ručně upravit nebo změnit sazbu DPH po zrušení vazby ZDD (Služby - Vytvořit/Zrušit vazbu ZDD)
⚠️ Pokud výsledná částka nesouhlasí se zaplacenou zálohou, doklad nelze uložit a zobrazí se chybové hlášení.
Po úspěšném vytvoření ZDD budete o této skutečnosti informováni.
V tabulkovém přehledu se u navázané zálohové faktury ve sloupci „Odpočet zálohy“ zobrazí stav „vytvořen ZDD“.
Přijatý ZDD
Postup je zcela shodný jako u vydaného ZDD, pouze:
ZDD se vystavuje z výdajového bankovního nebo pokladního dokladu.
Vydaná faktura typu ZDD
Alternativní (pracnější) možností je:
vytvořit novou vydanou fakturu s typem „ZDD“.
Následně je nutné:
ZDD spárovat s úhradou zálohové faktury přes
Služby → Vytvořit/Zrušit vazbu ZDD.
Systém vás vyzve:
k výběru modulu (banka / pokladna),
a nabídne platbu splňující podmínky vazby.
Pokud vhodná platba není nalezena, vazba se neprovede a budete o tom informováni.
Odpočet zálohy a ZDD
Odpočet se provádí shodně u vydaných i přijatých faktur.
Postup:
Fakturu vytvoříte běžným způsobem.
Jako poslední položku použijete:
Služby → Odpočet zálohy/ZDD
3. Systém nabídne vhodné doklady k odpočtu.
✔️ Lze zvolit libovolnou částku odpočtu, tedy i částečný odpočet.
Po potvrzení:
se odpočet uloží jako samostatná položka faktury,
pokud je konečná částka 0, faktura se označí jako „Uhrazeno“.
V tabulkovém přehledu se ve sloupci „Odpočet zálohy“ zobrazí:
„odpočteno“, nebo
„částečně odpočteno“.
Odpočet zálohy v cizí měně
Odpočet zálohy se provádí:
v kurzu faktury.
Pokud se kurz na faktuře liší od kurzu na ZDD:
systém vytvoří korekční položku,
její výše odpovídá kurzovému rozdílu.
Účtování korekce:
účet zálohy
proti účtu kurzového rozdílu
Konkrétní účet se nastavuje v:
Nastavení → Automatické operace → Účty pro automatické operace → Účty pro kurzový rozdíl odpočtu záloh
Po úplném odpočtu:
je na hlavičce dokladu jako částka celkem v tuzemské měně uveden kurzový rozdíl.
V tištěné podobě faktury:
odpočet zálohy odpovídá hodnotě odpočítávaného dokladu,
kurzový rozdíl je uveden v řádku Celkem.
Vzájemné vazby
Na formuláři dokladu i v tabulkovém přehledu je k dispozici tlačítko Vazby.
Po jeho stisku se zobrazí dialog, ve kterém lze přehledně zobrazit všechny vzájemně provázané doklady.
Časté dotazy (FAQ)
Jaký je rozdíl mezi zálohovou fakturou a ZDD?
Zálohová faktura
je neúčetní a nedaňová,
slouží pouze jako výzva k úhradě,
nevstupuje do DPH.
Zálohový daňový doklad (ZDD)
je daňový doklad,
zakládá povinnost přiznat DPH,
vystavuje se na základě přijaté platby.
2. Lze vystavit ZDD bez přijaté platby?
Ne. ZDD lze vystavit pouze na základě skutečně přijaté zálohy, tedy:
z bankovního dokladu,
nebo z pokladního dokladu.
Bez úhrady nelze ZDD vytvořit, protože nevznikla daňová povinnost.
3. Lze vystavit ZDD bez zálohové faktury?
Ne. ZDD lze vystavit a následně odpočítat pouze ve vazbě na zálohovou fakturu a bankovní nebo pokladní doklad.