💳 Zálohy a zálohové daňové doklady
Pokiaľ zákon nestanoví inak, je platiteľ DPH povinný priznať daň na výstupe ku dňu prijatia úplaty, ak tento deň nastane skôr než uskutočnenie zdaniteľného plnenia.
Platiteľ DPH uvádza túto daň v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom mu vznikla povinnosť daň priznať.
Z tohto dôvodu musí systém umožňovať vystavenie zálohových daňových dokladov.
K tejto téme si môžete pozrieť aj videotutoriál: Odpočet zálohy/ZDD | ABRA Flexi
🧾 Zálohová faktúra
Zálohová faktúra slúži ako podklad pre platbu zálohy. V systéme ide o špeciálny typ faktúry – „Záloha", ktorý je vždy neúčtovný a nedaňový.
📤 Vydaná zálohová faktúra
Platba sa spravidla uskutoční na základe nejakého dokladu.
V systéme je možné vystaviť vydanú zálohovú faktúru, kde zvolíte typ „Záloha".
Tento doklad:
je označený ako neúčtovný,
je nedaňový,
slúži iba ako výzva na úhradu zálohy.
📥 Prijatá zálohová faktúra
Aj tento doklad:
je neúčtovný,
je nedaňový,
neslúži na uplatnenie DPH.
💰 Úhrada zálohovej faktúry
📥 Prijaté zálohy
Príjemca zálohovej faktúry vykoná úhradu:
Túto platbu následne spáruje s prijatou zálohovou faktúrou.
📤 Vydané zálohy
Dodávateľ obdrží platbu:
na bankový účet, alebo
do pokladne.
Platbu následne spáruje s vydanou zálohovou faktúrou.
📑 Zálohový daňový doklad (ZDD)
Zálohový daňový doklad sa vystavuje v prípade, keď:
zálohová faktúra bola vystavená v inom zdaňovacom období ako vyúčtovacia faktúra.
Ak je zálohová faktúra aj vyúčtovacia faktúra vystavená v rovnakom zdaňovacom období, povinnosť vystaviť ZDD nevzniká.
📤 Vydaný ZDD
Najjednoduchší spôsob vystavenia ZDD je priamo z prijatej platby:
v banke alebo
v pokladni
➡ cez tlačidlo Služby → Vytvoriť ZDD.
Priebeh vystavenia:
Ak je v úvodnom nastavení firmy vopred nastavený typ dokladu pre automatické generovanie ZDD, systém priamo vytvorí ZDD.
V opačnom prípade najskôr zvolíte typ dokladu pre ZDD.
Výpočet súm:
Automaticky je nastavená základná sadzba DPH.
Sumy je možné ručne upraviť alebo zmeniť sadzbu DPH po zrušení väzby ZDD (Služby - Vytvoriť/Zrušiť väzbu ZDD)
⚠️ Ak výsledná suma nesúhlasí so zaplatenou zálohou, doklad nie je možné uložiť a zobrazí sa chybové hlásenie.
Po úspešnom vytvorení ZDD budete o tejto skutočnosti informovaní.
V tabuľkovom prehľade sa pri naviazanej zálohovej faktúre v stĺpci „Odpočet zálohy" zobrazí stav „vytvorený ZDD".
📥 Prijatý ZDD
Postup je úplne zhodný ako pri vydanom ZDD, iba:
ZDD sa vystavuje z výdavkového bankového alebo pokladničného dokladu.
🧾 Vydaná faktúra typu ZDD
Alternatívnou (pracnejšou) možnosťou je:
vytvoriť novú vydanú faktúru s typom „ZDD".
Následne je potrebné:
ZDD spárovať s úhradou zálohovej faktúry cez
Služby → Vytvoriť/Zrušiť väzbu ZDD.
Systém vás vyzve:
na výber modulu (banka / pokladňa),
a ponúkne platbu spĺňajúcu podmienky väzby.
Ak vhodná platba nie je nájdená, väzba sa nevykoná a budete o tom informovaní.
➖ Odpočet zálohy a ZDD
Odpočet sa vykonáva zhodne pri vydaných aj prijatých faktúrach.
Postup:
Faktúru vytvoríte bežným spôsobom.
Ako poslednú položku použijete:
Služby → Odpočet zálohy/ZDD
3. Systém ponúkne vhodné doklady na odpočet.
✔️ Možno zvoliť ľubovoľnú sumu odpočtu, teda aj čiastočný odpočet.
Po potvrdení:
sa odpočet uloží ako samostatná položka faktúry,
ak je konečná suma 0, faktúra sa označí ako „Uhradené".
V tabuľkovom prehľade sa v stĺpci „Odpočet zálohy" zobrazí:
„odpočítané", alebo
„čiastočne odpočítané".
🌍 Odpočet zálohy v cudzej mene
Odpočet zálohy sa vykonáva:
v kurze faktúry.
Ak sa kurz na faktúre líši od kurzu na ZDD:
systém vytvorí korekčnú položku,
jej výška zodpovedá kurzovému rozdielu.
Účtovanie korekcie:
účet zálohy
oproti účtu kurzového rozdielu
Konkrétny účet sa nastavuje v:
Nastavenia → Automatické operácie → Účty pre automatické operácie → Účty pre kurzový rozdiel odpočtu záloh
Po úplnom odpočte:
je v hlavičke dokladu ako celková suma v tuzemskej mene uvedený kurzový rozdiel.
V tlačenej podobe faktúry:
odpočet zálohy zodpovedá hodnote odpočítavaného dokladu,
kurzový rozdiel je uvedený v riadku Celkom.
Vzájomné väzby
Na formulári dokladu aj v tabuľkovom prehľade je k dispozícii tlačidlo Väzby.
Po jeho stlačení sa zobrazí dialóg, v ktorom možno prehľadne zobraziť všetky vzájomne previazané doklady.
❓ Časté otázky (FAQ)
Aký je rozdiel medzi zálohovou faktúrou a ZDD?
Zálohová faktúra
je neúčtovná a nedaňová,
slúži iba ako výzva na úhradu,
nevstupuje do DPH.
Zálohový daňový doklad (ZDD)
je daňový doklad,
zakladá povinnosť priznať DPH,
vystavuje sa na základe prijatej platby.
2. Možno vystaviť ZDD bez prijatej platby?
Nie. ZDD možno vystaviť iba na základe skutočne prijatej zálohy, teda:
z bankového dokladu,
alebo z pokladničného dokladu.
Bez úhrady nie je možné ZDD vytvoriť, pretože nevznikla daňová povinnosť.
3. Možno vystaviť ZDD bez zálohovej faktúry?
Nie. ZDD možno vystaviť a následne odpočítať iba vo väzbe na zálohovú faktúru a bankový alebo pokladničný doklad.